赠送客户月饼费用计入什么科目里

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一、中秋送客户礼品计入什么科目?

购买月饼赠送给客户的会计分录处理如下：

1.购进时：

借：库存商品

应交税费——增值税(进项税额)

贷：银行存款

2.赠送时：

借：管理费用——业务招待费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

二、送月饼给员工会计分录

月饼用于集体福利的会计处理具体如下：

1.购进时：

借：库存商品

应交税费——增值税(进项税额)

贷：银行存款

2.发放时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3.期末计提职工薪酬时：

借：生产成本、管理费用等

贷：应付职工薪酬

招待费具体范围如下

1、企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。

2、企业生产经营需要赠送纪念品的开支。

3、企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。

4、企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

二、送客户月饼怎么做分录

企业在处理管理费用时，应当通过“管理费用”科目进行核算。例如，当企业向客户赠送月饼时，会计分录如下：借：管理费用——业务招待费；贷：银行存款/现金。这是企业日常财务管理中的一个具体操作。

同样地，当企业向员工发放月饼作为福利时，会计分录为：借：管理费用-福利费；贷：应付职工薪酬——应付福利费。这一过程体现了企业对员工福利的合理安排。

管理费用科目用于记录企业发生的各项管理费用。借方记录发生的所有管理费用，贷方则在期末将管理费用结转至“本年利润”科目，最终该科目应无余额。

在进行会计分录时，可以采用多种方法。层析法将事物的发展过程划分为多个阶段，逐层递进分析，从而得出最终结果。这在处理复杂的会计业务时尤其有用。

业务链法则根据会计业务发生的先后顺序，将各环节串联起来，形成一条连续的业务链，前后业务之间存在紧密的会计分录关联。这种方法有助于理清业务流程，确保会计信息的准确性。

记账规则法则利用“有借必有贷，借贷必相等”的原则进行会计分录的编制。这一规则确保了会计记录的平衡，是会计核算的基础。

中秋节发月饼、吃月饼、送月饼需要交个税吗？

随着中秋佳节的临近，很多单位少不了要给员工发放月饼，在员工欢声雀跃之时，小编想问一下各位会计朋友们：单位中秋节发月饼、吃月饼、送月饼需要缴纳个税吗？答案是视情况而定，不同情况下，个税缴纳各有不同，具体怎么缴纳呢？小编带您了解一下：

一、直接给员工发月饼

案例：小赵所在的单位发放中秋节福利了，每位员工可获得价值1000元月饼2盒，假设小赵税前工资为15000元，三险一金及附加费扣除合计为2000元

日常个税=（15000-5000-2000）*3%=240元

发放月饼后个税=（15000+1000-5000-2000）*3%=270元

小结：单位发放月饼给员工个人，需要计入工资薪金总额，合并缴纳个人所得税。

参考：

1、根据《个人所得税实施条例》第八条，“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、根据《个人所得税法实施条例》第十条的规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

二、集体享受月饼福利

案例：小赵所在的单位中秋节举办联欢晚会，单位采购了一批月饼用于联欢晚会上的集体品尝。

小结：由于这批月饼属于集体福利，可直接计入福利费，不需要代扣代缴个人所得税。

参考：

1、国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复，集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税。

2、国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策：目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个税。

三、单位给客户送月饼

（一）个人客户

案例：小赵所在的单位为了维护客户关系，中秋节赠送个人客户价值1000元月饼2盒。

单位代扣代缴个税=1000*20%=200元

小结：单位送给个人客户的月饼需要按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率为其代扣代缴个人所得税。

（二）企业客户

案例：小赵所在的单位为了维护客户关系，中秋节赠送企业客户价值1000元月饼2盒。

小结：单位赠送给企业客户的月饼可直接计入业务招待费，无需缴纳个税。

参考：

1.根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条、第十四条相关规定：偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

2.《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（2019年第74号）规定：对于企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

3、根据现行《个人所得税法》：偶然所得没有起征点，偶然所得按取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税，由支付单位和个人代扣代缴。对个人购买“福利彩票”、“体育彩票”其个人所得税凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税。有奖发票中奖800元以下免征个人偶然所得税。其他均要全额征收。

总结：凡是单位用于集体性、公共性的福利费支出不用交个税，凡是单位以现金、实物、购物卡、有价证券等方式发放给员工个人的福利费支出或赠送给本单位以外其他个人的支出，均需要交个税。

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