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一、公司全额承担社保费用会计分录怎么做?
社保一般按照工资的一定比例计提缴纳，由用人单位代扣代缴。对于公司全额承担员工的社保费用，应如何做会计分录？
公司全额承担社保的账务处理
计提如下：
借：管理费用（或其他成本费用科目）
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金
应交税费——个人所得税
其他应付款——个人负担社保公积金
计提公司负担社保：
借：管理费用（或其他成本费用科目）
贷：应付职工薪酬——社保
支付社保时：
借：应付职工薪酬——社保
贷：其他应付款——个人负担社保公积金
缴纳个税时：
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
五险一金的会计分录
计提如下：
借：生产成本、管理费用等
贷：应付职工薪酬——社会保险费单位部分
应付职工薪酬——住房公积金单位部分
发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分时：
借：应付职工薪酬——工资薪金
贷：银行存款
应交税费——个人所得税
应付职工薪酬——社会保险费个人部分
应付职工薪酬——住房公积金个人部分
缴纳五险一金时：
借：应付职工薪酬—社会保险费单位部分
应付职工薪酬——住房公积金单位部分
应付职工薪酬——社会保险费个人部分
应付职工薪酬——住房公积金个人部分
二、公司为员工的社会保险费全交，分录怎么做?
企业在处理社会保险费用时，需要根据受益对象进行详细的分类处理。具体来说，生产工人所应承担的社会保险费用应当计入生产成本之中，这有助于准确反映生产活动的成本构成。而管理人员的社会保险费用则应归入管理费用，因为它与企业的日常管理和运营相关。销售人员的社会保险费用同样需要被归类到销售费用中，因为这部分费用直接关联到销售活动和销售人员的福利保障。
在会计分录中，将生产工人的社会保险费用计入生产成本的具体操作可以这样进行：借记“生产成本”，贷记“应付职工薪酬-社会保险费”。管理人员的社会保险费用计入管理费用的会计分录则是：借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬-社会保险费”。对于销售人员，相应的会计分录为：借记“销售费用”，贷记“应付职工薪酬-社会保险费”。通过这样的分录处理，企业可以清晰地反映各项费用的归类和使用，有助于财务报表的准确性和透明度。
值得注意的是，企业为员工全额缴纳社会保险费用，体现了对员工权益的重视和保障，有助于提高员工的工作满意度和忠诚度，进而提升企业的整体运营效率。同时，这也是一项重要的法律义务，确保员工的社会保障权益得到充分保护。
在实际操作中，企业应当确保所有社会保险费用的缴纳都符合国家相关政策法规的要求，以避免潜在的法律风险。定期审查和调整社会保险费用的分摊方式，也是保持财务记录准确性和合规性的重要步骤。
提成律师全额承担社保公积金费用的账务处理
原创2022-02-23 21:40·练练在深圳
最近有好几位同行提问：我们是律师事务所，我们所得提成律师的社保、公积金费是由个人承担的；我们所的授薪律师，我们律所全额承担他们的社保、公积金费用。那么这两种情况，我们要如何申报提成律师、授薪律师的工资薪金收入？同时又要如何进行账务处理？很多财务人员觉得税法规定只能扣除个人部分，处理账务方面感觉无从下手。律师事务所是合伙企业，通常情况下合伙人、提成律师的收入费用在内部结算方面是独立核算的，我把合伙企业理解为N个个体户的合体，合伙人、提成律师就相当于个体户，那么内部结算自然也要分清对应个人的收入及费用。授薪律师一般归属合伙人律师团队，律师团队与授薪律师的结算方式通常是包费用后发放实发工资。因为这两种结算方式，却困扰了很多财税人员，绕来绕去不知如何处理。现在练练通过举例进行实操处理方法。举例1：A律师事务所张律师为提成律师，2022年1月A律师事务所应付张律师提成收入为20000元，应扣张律师的社保公积金费用合计2000元，其中1000元按规定应为公司承担部分，但因为提成律师为独立结算，所以张律师扣除社保公积金费用后，实发工资为17670元（18000-330），假设张律师的专项附加扣除为2000元张律师申报工资薪金的税前收入=20000-1000=19000元张律师应纳税所得额=19000-5000（费用减除）-1000（专项扣除）-2000（专项附加扣除）=11000元张律师应交的个人所得税=11000*3%=330元账务处理分录（注意练练将2万提成收入做入应付职工薪酬科目是核算技巧）：计提工资时：借：主营业务成本-工资19000主营业务成本-社保公积金1000（规定企业承担部分）贷：应付职工薪酬-工资18670（包括规定的企业承担部分）应付职工薪酬-社保公积金1000（规定个人承担部分）应交税金-个人所得税330付社保公积金费用时：借：应付职工薪酬-社保公积金1000（规定个人承担部分）应付职工薪酬-工资1000（规定企业承担部分）贷：银行存款2000支付个人所得税款时：借：应交税金-个人所得税330贷：银行存款330支付工资时：借：应付职工薪酬-工资17670贷：银行存款特别要注意的是申报工资薪金税前收入的金额实质为19000元举例2：A律师事务所李律师为授薪律师，2022年1月A律师事务所扣除个税后实付李律师工资薪金收入为14760元（15000-240），李律师个人部分的社保公积金费用合计1000元，因为律所包社保公积金费用，李律师应发工资应为16000元，假设李律师的专项附加扣除为2000元张律师申报工资薪金的税前收入=15000+1000=16000元张律师应纳税所得额=16000-5000（费用减除）-1000（专项扣除）-2000（专项附加扣除）=8000元张律师应交的个人所得税=8000*3%=240元账务处理分录：计提工资时：借：主营业务成本-工资15000主营业务成本-社保公积金1000（规定企业承担部分）贷：应付职工薪酬-工资14760（包括规定企业承担部分）应付职工薪酬-社保公积金1000（规定个人承担部分）应交税金-个人所得税240付社保公积金费用时：借：应付职工薪酬-社保公积金1000（规定个人承担部分）应付职工薪酬-工资1000（规定企业承担部分）贷：银行存款2000支付个人所得税款时：借：应交税金-个人所得税240贷：银行存款240支付工资时：借：应付职工薪酬-工资14760贷：银行存款14760特别要注意的是申报工资薪金税前收入的金额实质为16000元账务处理与申报口径已经知道了，那么如果发生上述的情况，又如何在工资表中体现呢，练练通过Excel表格核算应付工资、实付工资、税前收入。Vivian_Lin编辑于2022年2月23日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。【WINDRISES MINIPROGRAM PROMOTION】尊享直接对接老板
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