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一、2019年关于土地开发整理项目资金管理暂行办法全文

土地开发整理项目资金管理暂行办法

　　第一条为了加强对土地开发整理项目资金(以下简称项目资金)的管理，提高项目资金的使用效益，根据《土地管理法》和《新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法》等有关财经法规的规定，制定本办法。

　　第二条本办法所称项目资金是指用于中央确定的耕地开发整理重点项目、经中央批准的耕地开发整理示范项目和对地方耕地开发整理项目进行补助的资金。

　　第三条项目资金来源于中央所得的新增建设用地土地有偿使用费(30%部分)。项目资金实行专款专用，单独核算，不得截留、挪用或挤占。

　　第四条项目资金的开支范围为组织、实施、管理土地开发整理项目发生的各项支出，包括前期工作费、工程施工费、竣工验收费和业主管理费与不可预见费等。

　　(一)前期工作费，是指土地开发整理项目在工程施工前所发生的各项支出，包括：项目立项审查及报批、项目可行性研究及规划设计、项目勘察、施工设计费、土地清查费、项目招标费和工程监理费等。

　　(二)工程施工费，是指实施土地平整、农田水利和田间道路等各项土地开发整理工程发生的支出，包括直接工程费、间接费、计划利润和各种税金。

　　直接工程费由直接费和其他直接费组成。直接费主要包括直接人工、直接材料和施工机械费;其他直接费主要包括冬雨季施工增加费和施工辅助费。

　　间接费由企业管理费、财务费用和现场经费等组成。

　　(三)竣工验收费，是指土地开发整理工程完工后，因项目竣工验收、决算、成果的管理等发生的各项支出，包括：项目工程验收费、项目决算的编制及决算的审计费，整理后土地的重估与登记费、基本农田重划及标志设定费等。

　　(四)业主管理费，是指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性支出，主要包括：项目管理人员的工资、补助工资、其他工资、职工福利费、公务费、业务招待费和其他费用等。

　　(五)不可预见费，是指项目施工过程中因自然灾害、设计变更、人工、材料、设备和工程量等发生变化而增加的费用。

　　项目资金可用于购置与土地开发整理项目配套的设备。用项目资金购置的配套设备按固定资产进行管理。

　　项目资金不得用于购建固定资产(项目配套设备的购置除外)和无形资产，对外投资，支付滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、赞助和捐赠支出，以及国家法律、法规规定不得列入成本、费用的其他支出。

　　第五条土地开发整理项目预算根据国家宏观经济政策、年度土地利用计划和财政部关于编制年度预算的要求，结合土地有偿使用费年度收入预算，按“以收定支、略有节余”的原则进行编制。

　　第六条土地开发整理项目预算由收入预算和支出预算组成。收入预算来源包括中央财政投入、地方财政投入和其他投入。公式为：收入预算=中央财政投入+地方财政投入+其他投入。

　　支出预算包括项目前期工作费、工程施工费、竣工验收费、业主管理费和不可预见费。

　　公式为：支出预算=前期工作费+工程施工费+竣工验收费+业主管理费+不可预见费。

　　工程施工费区分土地开发整理类型，工程类型和工程技术等级，按工程预算指标和预算定额标准进行编报;前期工作费按不超过工程施工费预算7%的比例核定;竣工验收费按不超过工程施工费预算3%的比例核定;业主管理费和不可预见费分别按不超过前期工作费、工程施工费、竣工验收费三项费用合计2%、3%的比例核定。

　　项目预算应逐级审核、汇总上报。各省、自治区、直辖市国土资源行政管理部门应于上一年度5月底前将年度项目预算报部，部按财政部规定的时间和预算编制要求审核、汇总，经部批准后报财政部。土地开发整理项目预算的表式见附件。

　　第七条项目承担单位应按规定及时编报土地开发整理项目预算，并在报送项目预算时附送项目立项申请报告、项目资金概、预算明细表等其他必要材料。

　　第八条项目预算一经确定，任何单位或个人不得随意调整。有特殊情况确需调整的，应按规定的程序报批。

　　第九条部根据土地有偿使用费年度收入预算的执行情况、下达的项目预算和项目工作进度办理项目资金的拨付。在项目竣工验收前，拨付的项目资金不超过支出预算的80%，其余20%待项目竣工验收合格后拨付。

　　第十条土地开发整理资金按项目进行全成本核算。项目全成本是指实施项目过程中耗费的全部支出，包括直接人工、直接材料、其他直接费和管理费。

　　(一)直接人工费，是指直接从事工程施工人员的工资、补助工资、职工福利费、工资性津贴、劳动保护费和必要奖励资金等。

　　(二)直接材料费，是指工程直接耗用的材料、燃料及动力、工具、器具和其他消费性物品等。

　　(三)其他直接费，是指工程实施过程中发生的运输费、外部施工费、资料图件费、用于工程施工的固定资产折旧费、修理费、设施安装费及与工程施工有关的税费、财务费、工程监理费和工程取费等。

　　(四)管理费，是指项目的组织和实施过程中发生的各项管理性支出，主要包括：项目管理人员的工资、补助工资、其他工资、职工福利费、公务费、业务招待费和其他费用等。

　　第十一条年度终了，项目承担单位应按照规定编制土地开发整理项目资金年度支出决算。项目资金决算按资金拨付渠道逐级汇总、上报，并经部审核、汇总后报财政部审批。

　　第十二条项目完工后，项目承担单位应及时办理竣工决算。项目经验收合格后实现的资金节余归项目承担单位，由项目承担单位按有关规定进行分配。

　　年终未完工项目的资金结余，可结转下年度继续使用。

　　第十三条项目因不可抗逆的原因而终止，应由项目组织部门会同部有关部门对项目进行清算;项目承担单位应积极配合，清算后剩余资金按原拨款渠道上缴。

　　因项目调整而结余的项目资金，由项目承担单位按原资金拨款渠道退回，用于其他开发整理项目。

　　第十四条项目资金实行预算管理制度，项目承担单位必须严格按照批准的预算执行，超预算支出，一律不予补助。

　　第十五条部负责对土地开发整理项目资金的财务管理与监督，并对项目预算执行情况、资金使用与管理情况进行经常性的监督、检查，追踪问效。

　　各项目承担单位的财务部门要主动接受对项目资金管理与使用的监督检查，如实反映情况，提供所需资料，并对项目资金的使用与管理进行经常性的监督和检查。

　　对弄虚作假、截留、挪用和挤占项目资金等违法违纪行为，应采取通报批评、停止拨款和终止项目等措施;情节严重的，追究单位和有关责任人员的经济、行政责任;构成犯罪的依法追究其刑事责任。

　　第十六条各省、自治区、直辖市国土资源行政管理部门可参照本办法制定本省(区、市)土地开发整理项目资金管理办法。

　　第十七条本办法由国土资源部负责解释。

　　第十八条本办法自颁布之日起执行。

二、项目投资

(一)取费标准及计算方法

根据《关于印发〈土地开发整理项目预算编制暂行办法〉的通知》(财〔2001〕41号)，项目预算由工程施工费(包括直接费、间接费、计划利润和税金)、设备购置费、其他费用(包括前期工作费、工程监理费、竣工验收费、业主管理费)和不可预见费组成。在预算中，以元为单位，保留小数点后两位计到分，汇总后取整数计到元。预算主要包括工程施工费、设备购置费、其他费用和不可预见费。

1.工程施工费

工程施工费由直接费、间接费、利润和税金组成。

2.设备购置费

设备购置费指土地开发整理项目规划设计中所需设备所发生的费用，本项目不存在设备购置费。

3.其他费用

其他费用包括前期工作费、工程监理费、拆迁补偿费、竣工验收费和业主管理费。

4.不可预见费

不可预见费是在施工中因自然灾害、设计变更及其他不可预见因素的变化而增加的费用，按工程施工费、设备费、其他费用之和的2.0%计算。

(二)预算成果

通过青山土地开发整理项目预算软件进行计算，项目预算总投资1174.70万元。

1.工程施工费

工程施工费1025.51万元，新增耕地面积计算每亩工程施工费投资13437.68元，按整理规模计算每亩投资5702.98元。

本项目工程施工费由土地平整工程、灌溉与排水工程、田间道路工程、农田防护与生态环境保持工程四部分构成，工程施工费总计1025.51万元，其中：土地平整经费445.09万元，占施工费的43.40%；灌溉与排水预算经费为252.34万元，占施工费的24.61%；田间道路经费324.72万元，占施工费的31.66%；农田防护与生态环境保持工程经费3.36万元，占施工费的0.33%。

2.其他费用

(1)前期工作费。前期工作费包括项目立项审查及报批费、项目可行性研究费、项目规划、施工设计及预算编制费、土地清查勘察费、项目招标及工程监理费等。本项目前期工作费57.43万元。

(2)工程监理费。本项目工程监理费15.38万元。

(3)竣工验收费。本项目竣工验收费30.76万元。

(4)业主管理费。本项目业主管理费22.58万元。

(5)拆迁补偿费。本项目无拆迁补偿费。

3.不可预见费

不可预见费指施工过程中因自然灾害、设计变更及不可预见因素的变化而增加的费用。本项目不可预见费23.03万元，其中包括南家坪一农房保护费用约3.0万元。

(三)资金筹措

本项目所需资金是四川省国土资源厅、财政厅全额下达的土地开发整理项目专项资金。

土地开发整理项目预算文件的组成

一、预算文件由封面、目录、预算编制说明、预算及附件组成

二、预算文件的封面应按规定格式制作

项目承担单位、项目预算编制单位须加盖印章，负责人、编制人、复核人员姓名须加盖印章或签字，编制日期等内容。目录应按预算表的编号顺序编排。

三、预算编制说明的文字力求简明扼要。主要内容包括：

（一）项目概况

说明项目的性质、类型、总规模（其中：开发、整理、复垦规模），项目的地点及地貌类型，预计净增耕地面积，预计净增耕地面积占总面积的比例，项目工程布置形式、工程式内容及工程量、主要材料用量，施工工期，项目预算总投资，申请中央投资金额，其他资金来源情况，按年度说明项目实施内容及分年度投资计划等。

（二）预算编制依据

1、预算编制原则和依据。

2、人工预算单价，主要材料，施工用电、水、风、砂石料，客土等基础预算单价的计算依据。

3、主要设备价格的编制依据。

4、指标、定额、费用计算标准及依据。

5、拆迁补偿费的拆迁规模、补偿标准的确定依据。

6、项目规划设计图纸、说明及相应批准文号。

7、项目施工组织设计或施工方案（涉及拆迁补偿工程的应含拆迁补偿方案）。

（三）主要工程量计算及确定说明

应简要说明项目预算表中涉及的分部工程主要工程量的计算方法、过程和确定依据等。

（四）项目技术经济指标分析

着重投入与产出的社会、经济和生态环境效益分析，内容主要包括实物工程量的部署与投资估算比较分析，施工方案与技术需要的可能分析，单项工程技术手段、生产组织对工程成本的影响分析等。其中，投入指标重点分析项目总投资和总成本；对产出指标，重点分析产量指标（耕地面积、新增耕地面积）、工程量质量指标和社会、经济和生态环境指标等。

（五）其他需要说明的事项

主要说明项目的建设优势及预算编制中需特殊说明的事项，其他与预算有关但未能在表格中反映的事项。

四、项目预算应按统一的预算表格计算和填写。

预算表格主要包括：

（一）总预算表及分年度预算表，是汇总项目总预算和编制分年度预算的表格。

（二）预算总表，主要反映完成一个项目及各个部分所需的投资总额。

（三）工程施工费预算表，是反映单项工程预算明细表，具体反映项目施工投资额度的预算表格。

（四）设备费预算表，是各项单项工程的设备购置费的预算表。

（五）其他费用预算表，是反映项目全部实施管理费用预算的明细表。

（六）不可预见费预算表，是反映项目可能发生的不可预见因素造成的项目预算变化的明细表。

（七）季度分月用款计划表，是反映项目根据施工进度编制的季度分月用款计划明细表。

（八）预算附表，反映预算书各主要基础价格、直接工程费单价计算及其他相关技术经济数据。

1、人工预算单价计算表；

2、主要材料预算价格计算表；

3、机械台班预算单价计算表；

4、直接工程费单价表；

5、补充定额子目计算表；

6、补充施工机械台班费计算表；

7、主要材料用量汇总表；

8、材料信息复印件。

五、附件由项目申报书、可行性研究报告（摘要）和项目评审报告等组成。

（一）项目申报书，是项目预算文件的重要补充文件。

内容主要包括项目申请理由及项目主要内容、项目总体目标、阶段性目标、项目组织实施条件、项目支出预算明细表等。

（二）可行性研究报告（摘要），是项目预算文件的基础文件。

内容主要包括项目情况、项目必要性与可行性、项目实施条件、实施进度与计划安排、主要结论等。

（三）项目评审报告，是项目预算文件的建议性文件。

内容主要包括项目基本情况、项目可行性评审、项目预算评审、项目风险与不确定因素、评审总体结论、建议等。

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