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一、房产原值都包含什么
房产原值包含的内容如下：
1.土地价值:土地作为房产的基础，其原始购买成本是房产原值的重要组成部分。这一部分的支出可能包括土地出让金等费用。
2.建筑成本:包括房屋本身的建筑成本，如建筑材料费用、施工费用等。这些费用反映了房屋建造时的实际投入。
3.相关税费:在购买土地和建造房屋过程中所产生的相关税费也应纳入房产原值中，例如契税、增值税等。
4.配套及装修费用:为了房屋的使用方便或提升其市场价值进行的配套设施安装及内部装修所产生的费用，也是房产原值的一部分。例如电梯、水管煤气等基础设施以及家具电器的购置安装费用等。
5.其他相关支出:包括房屋中介费、物业管理费以及购房合同上的其他相关费用等，这些也是房产原值的组成部分。
详细解释如下：
房产原值是指购房者在购买房产时所支付的全部费用总和。其中土地价值是房产的基础部分，建筑成本则是房屋的实际建造投入。此外，在购房过程中产生的相关税费，如契税和增值税等，也是房产原值的重要组成部分。同时，为了提高房屋的使用体验和市场价值，购房者可能会进行配套设施的安装和内部装修，这些费用同样构成房产原值。最后，其他相关支出如中介费和购房合同上的费用等也是房产原值的组成部分，这些费用反映了购房者在购房过程中的全面投入。因此，房产原值的确定需要综合考虑多个方面的因素。
二、计算房产税的房产原值如何确定
问题：我给一家企业做会计 吉税四字[1988]75号文件第二条规定：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，如蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。属于房屋附属设备的水管，下水道、暖气管、煤气管等从最近的探视井算起。电灯网、照明线从进线盒联接管算起。 国税发[2005]173号文件规定：关于房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题（1）为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 （2）对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。 提示：你可以根据上述文件规定，对你企业的房屋进行确认，正确缴纳房产税。
房产税计税原值与会计确认房产原值有哪些差异？
2024-04-14 05:42·十堰宏志财税
对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。从价计征房产税的房产税计税原值与会计确认房产原值容易产生差异的有哪些？一、土地。《企业会计制度》、《小企业会计制度》对企业购置、自建房产，土地价值计入房产原值或构筑物价值。《企业会计准则》对企业购置、自建房产，土地价值单独确认为无形资产。《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等问题的通知》（财税〔2010〕121号）规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该文件的实质是规范所有类型的企业计税房产原值，是改变现行的新《企业会计准则》、《企业会计制度》及《小企业会计制度》对土地价值计入应税房产原值的差异，消除因执行不同会计制度造成计税房产原值不同而导致的税负不公平问题。二、附属设备和配套设施。根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字〔1987〕第003号）第二条的规定，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，如蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等从最近的探视井或三通管算起。电灯网、照明线从进线盒联接管算起。另据《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发〔2005〕173号）的规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。根据上述文件的规定：如果装修涉及与房屋不可分割的附属设备和配套设备的，那么不管该装修支出在会计上是计入房屋建筑物的原值还是作为一项固定资产单独核算，均应计入房产的原值，计算缴纳房产税。如果装修不涉及附属设备和配套设备，只是装饰装潢性质，可不计入房产原值。三、地下建筑物房产税。根据《财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税〔2005〕181号)的规定，地下建筑物区分与地上房屋相连和独立的地下建筑物，自用的独立的地下建筑，按以下方式计税：1、工业用途房产，以房屋原价的50—60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%—30%]×1.2%。2、商业和其他用途房产，以房屋原价的70—80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%—30%)]×1.2%。房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。四、推倒重置房产计税原值。《企业会计准则第4号——固定资产》第二十一条规定，固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：（一）该固定资产处于处置状态。（二）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第一条规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。根据上述规定，现行会计准则对于推倒重置房产，分清理旧房与新建房产两个事项处理，新建房产原值不含原房产净值。所以，新建房产的房产税计税原值按会计核算原值确定，不含原房产净值。
黄时光经理注册会计师、注册税务师、一i中级会计师精通企业会计准则及税法，企业内控管理，国企合规性审计；擅长企业财税风险诊断，财税培训，税收筹划，涉税鉴证等。【WINDRISES MINIPROGRAM PROMOTION】尊享直接对接老板
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