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一、房租中介费算什么科目

房租中介费一般被归类为中介服务费科目。

详细解释如下：

一、房租中介费的定义

房租中介费是指租赁房屋时，通过中介机构进行房屋租赁活动所产生的费用。这个费用通常由中介机构收取，用于补偿其在租赁过程中提供的服务，如房源信息提供、租赁双方协调、合同起草等。

二、会计科目的分类

在会计记账中，房租中介费应被归类为中介服务费科目。这是因为该费用是为了获取某种服务而支付的，具体到房屋租赁，就是中介机构提供的服务。

三、记账处理

当支付房租中介费时，企业或个人应该将其作为中介服务费进行记账处理。这笔费用通常作为营业外支出的一部分，反映在企业或个人的财务报表中。由于房租中介费是与房屋租赁直接相关的费用，因此在税务处理上也可能存在一定的抵扣或税收优惠。

总之，房租中介费属于中介服务费科目，是租赁房屋时支付给中介机构的服务费用。在记账和税务处理时，应准确归类并合理处理，以确保财务记录的准确性和合规性。

二、房租中介费做什么科目

房租中介费一般应计入中介服务费科目。

详细解释如下：

1.房租中介费的定义和性质：

房租中介费是指通过中介机构协助完成房屋租赁交易所支付的费用。这笔费用属于中介服务的一种，是中介机构为其提供的服务所收取的合理报酬。

2.会计科目的选择原则：

在会计记账时，对于房租中介费的科目归属，应根据其性质和交易内容进行选择。由于房租中介费是中介服务机构为协助完成租赁交易而提供的服务费用，因此应将其归类到中介服务费这一科目。

3.具体会计处理：

当支付房租中介费时，企业或个人应做好相应的会计处理。这一费用可作为期间费用处理，直接计入当期损益。同时，根据会计准则的要求，应详细记录该笔费用的发生时间、金额以及对应的项目，以确保账务的准确性和透明度。

总的来说，房租中介费应被视作中介服务费，并据此进行会计科目的归类和处理。这是确保企业或个人财务记录准确性的重要步骤。

房租的会计分录不简单

《小企业会计准则》或低值、短期房屋租赁下的房租分录与《企业会计准则》下的房租分录完全不同。前者不需要确认“使用权”资产，通过预付账款逐月记入损益，后者需要确认“使用权资产”，通过使用权资产累积折旧进入损益。

房租费根据不同情况，在会计实务中会遇到不同的问题。处理房租的账务难点无外乎以下五点：

1、获得进项税发票什么时候即可抵扣

2、如何将房租分摊到每一个月。

3、要不要确认“使用权资产”。

4、租金要不要“折现”。

5、免租期与中介费、租赁奖励如何入账。

一、无需确认使用权资产的情形1、总体原则

《企业会计准则》下总租赁费用低于4万，或1年内的租赁属于低价值租赁或短期租赁不用确认“使用权资产”；而中小企业，执行《小企业会计准则》的，对于经营租赁依然是可以不需要确认“使用权资产”。我们中小企业租房，几乎都是经营租赁，所以不需要确认“使用权资产”

2、中介费如何入账

小企业、低价值租赁、短期租赁的中介费直接计入“管理费用”。

3、续租奖与免租期如何入账。

免租期也要分摊入房租；租赁奖金要冲租金成本。如：甲公司为小规模纳税人，21年租入办公室每月1万，租期一年，有一个月免租期，22年如果续约则减免1万元租金。21年甲公司每月租金确认=12万÷13（免租一个月）=0.92万元22年续约每月租金分摊=（12-1）÷12=0.92万元

4、对增值税的影响

取得房屋租赁专票当天即可对进项税全额进行抵扣。（虽然有房屋使用上的限制，用于职工集体福利、免税产品销售及娱乐行业的房租不能抵扣。但租入固定资产混用可全额抵扣进项税政策出来了后，只要不是行业限制，租房专票的进项税都能想到抵扣的办法）

5、对所得税的影响

房屋租赁费必须按照实际使用的情况计入所得税税前扣除。如2022年缴纳租房费用12万，支付的是22年8月份至23年7月份的房租。则22年允许税前扣除的只是22年使用的5个月房租5万元。

二、案例：无需确认使用权资产的房屋租赁甲公司为一般纳税人，适用《小企业会计准则》。2022年9月，租入一套房屋作为办公用，约定每月租金1.05万，押金1万，一次性中介费1.06万，预付半年房租，每到房租到期前一个月，按半年缴纳一次房租。完成甲公司2022年会计分录。

1、9月份签订合同日

借：管理费用——中介费1万应交税费——应交增值税——进项税额600贷：银行存款1.06万

借：其他应收款——押金1万贷：银行存款1万

借：预付账款6应交税费——应交增值税——进项税额3000贷：银行存款6.3万

2、9月后每月摊销房租（含9月）

借：管理费用——房屋租金1万贷：预付账款1万

适用《企业会计准则》租赁时间超过1年的非低值租赁，需要确认“使用权资产”。

三、案例：需要确认使用权资产的房租账务处理2×23年1月1日，承租人九州文昌教育（简称文昌）就某栋建筑物的9层与出租人乙公司签订了为期10年的租赁协议，并拥有5年的续租选择权。有关资料如下：

（1）初始租赁期内的不含税租金为每年1000万元，续租期间为每年1100万元，所有款项应于每年年初支付；

（2）为获得该项租赁，文昌公司发生的初始直接费用为400万元，其中，300万元为向该楼层前任租户支付的款项，100万元为向促成此租赁交易的房地产中介支付的佣金；

（3）作为对文昌公司长约租赁的激励，乙公司同意补偿文昌公司100万元的佣金；

（4）在租赁期开始日，文昌公司评估后认为，不能合理确定将行使续租选择权，因此，将租赁期确定为10年；

（5）文昌公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为每年5％，该利率反映的是文昌公司以类似抵押条件借入期限为10年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率。

（6）预计租赁期结束建筑物恢复最初状态将发生成本100万元。

说明1：小编为简化处理，更直观反应租房的账务处理，此处假设不考虑相关税费影响。

说明2：（P/A，5％，9）＝7.10782；（5%利率的年金现值）

说明3：（P/F，5％，10）＝0.6139（5%利率下10年后资金现值）

1、首先确认租赁付款额、未确认融资费用、弃置费用现值。

①、确认租期：10年后评估不会续租，所以租期为10年。

②、由于租金未年初支付，所以租赁负债-租赁付款额为：9×1000=9000万

③、租赁付款额现值=9000×（P/A，5％，9）=9000×7.10782=7107.82万

④、未确认融资费用额=9000万-7107.82万=1892.18

⑤、弃置费用现值=＝100×（P/F，5％，10）＝100×0.6139＝61.39万

2、确认应当归属”使用权资产“的其他费用

使用权资产初始成本=1000+7107.82+61.39+400-100＝8469.21

3、租入房屋的分录（单位：万元）

借：使用权资产8469.21

租赁负债——未确认融资费用1892.18

贷：租赁负债——租赁付款额9000

银行存款1361.39（1000+400-100+61.39）

4、24年末未确认融资费用摊销额

24年年末未确认融资费用摊销额＝（年初租赁付款额9000－年初未确认融资费用1892.18）×5％＝355.39（万元）

借：财务费用——利息费用355.39

贷：租赁负债——未确认融资费用355.39

5、24年末弃置费用利息摊销

摊销弃置费用应负担的利息费用＝61.39×5％＝3.07（万元）

借：财务费用—利息费用3.07

贷：预计负债3.07

6、25年年初支付租金

借：租赁负债——租赁付款额1000

贷：银行存款1000

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