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一、公司采购东西怎么报销

法律分析：现金采购费用的报销：财务部凭《采购申请单》、《费用报销单》、《购货清单》、《送货单》、《入库单》，发票办理报销业务；审批流程：部门经理审核财务出纳票据审核财务主管复核总经理复核审批签字。财务付款：报销人凭审核后的报销单据到财务部出纳办理领款手续。《采购合同》确认后的预付款支付:财务部门凭《采购申请单》、《采购合同》或《付款清单》，办理预付款的支付工作；审批流程：部门总经理审核财务出纳票据审核财务主管复核；财务付款：完成以上审批程序后，安排付款。

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

第二十八条单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

第二十九条开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

第三十条《办法》第二十六条所称规定的使用区域是指国家税务总局和省税务局规定的区域。

第三十一条使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

二、公司税务申报怎么操作流程

公司税务申报操作流程如下：

1、确定纳税期限：根据税法规定和企业自身情况，确定税款缴纳和申报的纳税期限。

2、收集纳税申报资料：收集企业的纳税申报所需的资料，如上期申报表、银行对账单、销售发票、采购发票、工资单等。

3、填写纳税申报表：根据收集到的资料，按照税务部门要求填写纳税申报表，如增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等。

4、核对纳税申报表：对填写好的纳税申报表进行核对，确保填写的数据和金额准确无误。

5、提交纳税申报表：将填写好的纳税申报表提交给税务部门，可以选择线上或线下提交，线上提交需要通过国家税务总局网站或税务部门指定的网站，线下提交需要前往税务部门现场提交。

6、缴纳税款：根据申报表中计算出的应缴纳税款，按照规定的时间和方式，将税款缴纳到指定的银行账户。

公司税务申报需要的资料如下：

1、公司注册登记证明：包括营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证明公司合法经营的证件。

2、税务申报表格：不同税种的申报表格不同，例如增值税、企业所得税等。

3、发票和凭证：需要准确填写发票和凭证信息，包括开票日期、金额、发票号码等。

4、财务报表：需要提供财务报表，例如资产负债表、现金流量表、利润表等。

5、审计报告：如果需要进行审计，需要提供审计报告。

6、税务相关证明：例如纳税证明、缴税证明等。

综上所述，在填写和提交纳税申报表时，需要仔细核对数据和金额，确保填写的内容准确无误，以避免发生税务纠纷。

【法律依据】：

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条

公司购买酒水消费如何财税处理?

公司购买酒水的财税处理需根据其具体用途（如招待客户、员工福利、销售等）进行区分，涉及会计科目选择、增值税抵扣、企业所得税扣除及个人所得税风险等问题。以下是详细的处理要点：

一、会计处理

业务招待用途

科目：计入“管理费用—业务招待费”或“销售费用—业务招待费”。

依据：用于客户接待、商务宴请的酒水，属于企业正常经营支出。

员工福利用途

科目：计入“应付职工薪酬—职工福利费”，再分摊至“管理费用/销售费用—职工福利费”。

依据：如节日发放酒水、员工聚餐消费等，需按职工福利处理。

销售用途（库存商品）

科目：计入“库存商品”，销售时结转至“主营业务成本”。

依据：若公司经营酒水销售业务，采购后作为存货管理。

其他用途

例如：促销活动赠品、年会活动消费等，需根据具体场景选择对应科目（如“销售费用—促销费”“管理费用—其他”等）。

二、税务处理

1.增值税处理

不可抵扣进项税的情形：

用于业务招待、员工福利或个人消费（如聚餐、节日发放）的酒水，即使取得增值税专用发票，其进项税额不得抵扣。

需做“进项税额转出”处理（若已认证抵扣）。

可抵扣进项税的情形：

若酒水作为商品销售（如商贸企业），采购时进项税可正常抵扣，销售时计提销项税。

2.企业所得税处理

业务招待费：

按实际发生额的60%税前扣除，且不得超过当年营业收入的0.5%。

超支部分需纳税调增。

职工福利费：

税前扣除限额为工资薪金总额的14%，超限额部分需调增。

其他用途：

若用于促销赠品，需视同销售确认收入，同时按公允价值计算增值税和企业所得税。

3.个人所得税风险

员工福利：

向员工发放酒水等实物福利，需按市场价并入工资薪金代扣代缴个人所得税。

例外：集体享受的福利（如年会聚餐用酒）一般无需缴纳个税。

赠送给客户：

若赠送礼品给客户，需按“偶然所得”代扣20%个人所得税（部分地方允许汇总申报）。

三、注意事项

凭证要求

保留采购发票、费用明细单（注明用途、参与人员）、审批流程等资料，以备税务核查。

税务风险提示

避免将个人消费的酒水计入公司费用；

高档酒水频繁列支可能被税务机关质疑合理性；

赠送客户礼品未代扣个税可能面临罚款。

特殊场景

进口酒水：需缴纳关税、消费税及增值税，取得海关缴款凭证后可按规定抵扣；

商业贿赂风险：高价酒水用于招待可能涉及商业贿赂，需谨慎处理。

四、示例处理

场景：公司购买5，000元酒水（含增值税650元）用于客户招待。

会计处理：

复制

借：管理费用—业务招待费5，000

贷：银行存款5，000

税务处理：

增值税：进项税额650元不得抵扣，若已认证需转出；

企业所得税：按3，000元（5，000×60%）税前扣除，假设营业收入500万元，则上限为25，000元（500万×0.5%），实际扣除3，000元。

总结

酒水的财税处理需严格区分用途，避免因科目错误或税务违规引发风险。建议结合企业实际情况咨询专业税务师，确保合规性。

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