电话+V：159999-78052，欢迎咨询即征即退项目上期留抵税额栏有数据怎么办，[小程序设计与开发]，[小程序投流与推广]，[小程序后台搭建]，[小程序整套源码打包]，[为个体及小微企业助力]，[电商新零售模式]，[小程序运营推广及维护]
增值税纳税申报表中，留抵税额的填报需遵循特定规则。第13栏“上期留抵税额”的“一般项目”列“本月数”应根据上一期申报表第20栏“期末留抵税额”的“一般项目”列“本月数”填写。该栏“一般项目”列“本年累计”则填写为0。若涉及“即征即退项目”，则应按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
第15栏“免、抵、退应退税额”用于记录税务机关根据出口货物、劳务和服务、无形资产的免、抵、退办法审批的增值税应退税额。该栏“一般项目”列“本月数”不得超过《附列资料（一）》第8列第1至5行之和加上《附列资料（二）》第19栏的数值。
第18栏“实际抵扣税额”的“一般项目”列“本月数”应按照表中列出的公式计算填写。该栏“一般项目”列“本年累计”同样填写为0。若涉及“即征即退项目”，则应按表中列出的公式计算填写。
第20栏“期末留抵税额”的“一般项目”列“本月数”应按表中列出的公式计算填写。该栏“一般项目”列“本年累计”填写为0。若涉及“即征即退项目”，则应按表中列出的公式计算填写。
第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”的“本月数”应根据上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。该栏“本年累计”则按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。
第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”的“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。该栏“本年累计”与“本月数”相同。
第36栏“期初未缴查补税额”的“本月数”应根据上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。该栏“本年累计”则按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。
即征即退项目的留抵处理涉及多个步骤，是企业税务管理中的重要环节。
首先，纳税人应当将增值税即征即退项目与先征后退项目以及其他增值税应税项目分开核算，分别申请享受相应的税收政策。在处理即征即退项目的留抵时，需要进行一系列账务处理。具体步骤如下：确认收入时，借记银行存款或应收账款，贷记主营业务收入和应交税费——应交增值税（销项税额）。缴纳当月增值税时，借记应交税费——应交增值税（已交税金），贷记银行存款。对于以前期间未交的增值税，应借记应交税费——未交增值税，贷记银行存款。计提应收的增值税返还时，借记其他应收款，贷记营业外收入——政府补助。收到增值税返还时，借记银行存款，贷记其他应收款。值得注意的是，根据现行规定，纳税人不能同时享受留抵退税政策和即征即退、先征后返（退）政策。这意味着，已经享受过即征即退、先征后返（退）政策的纳税人，不再具备申请留抵退税的资格；同样，已获得留抵退税的纳税人，也无法再享受即征即退、先征后返（退）政策。
若企业希望重新选择留抵退税，需在规定时间内将已退还的税款全部缴回，并按规定申请退还留抵税额。具体操作流程可能包括使用电子税务局中的退（抵）税管理模块进行申请。国际上，对于留抵税额的处理通常有两种方式：一种是允许纳税人将留抵税额结转下期继续抵扣，另一种是申请当期退还。近年来，我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度，并不断完善和优化征缴退流程，对留抵税额实行大规模退税。
问：纳税人在办理留抵退税期间，如何确定允许退还的增量留抵税额？
答：根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）第九条规定，纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的，按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额：
（一）因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。
（二）纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。
税务机关核准的免抵退税应退税额，是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额。
（三）纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。
……十七、本公告自2019年5月1日起施行。
电话+V： 159999-78052
专注于小程序推广配套流程服务方案。为企业及个人客户提供了高性价比的运营方案，解决小微企业和个体拓展客户的问题
