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一般水电费可以有三种处理方式：
1、加在房租中一起开发票此时，水电费要和房租一起交5%的营业税和相关城建税和教育费附加
2、水电费单独开普通发票此时，水电费要交17%的增值税（如果是一般纳税人的话，小规模纳税人3%）和相关的城建税和教育费附加
企业在提供房屋租赁和物业管理服务时，会涉及代收代付水电费和物业费的情况，那么要怎么纳税呢？今天就随深空网一起来了解一下吧。
租房代收水电费和物业费应该怎么缴税？
按照有关规定，提供房屋租赁服务的纳税人，按实际用量结算水电费属于转售应税货物，按照水、电的适用税率/征收率开具增值税发票。
其中增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税，收取水费按照9%计算缴纳增值税，相应取得的水、电费进项税额可以抵扣;增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。
对于出租企业代收的自来水水费，根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》国家税务总局公告2016年第54号文件明确规定：可以选择差额征税.，即是扣除其对外支付过的自来水水费后的余额作为销售金额，增值税则是按照简易计税方法、3%征收率计算得出的。相应取得的进项不得抵扣。
如果是出租企业代收水电费，物业费，但是符合下列条件的，可以看作是收付行为，不予征收增值税：
(1)物业公司不垫付资金;
(2)发票是由电力公司、水公司、物业公司等(下面简称销货方)开具的，出租企业只是将该发票转交到租户手上。
(3)出租企业结算货款的方法是按照销货方实际收取的销售额和增值税金额，并另外收取收取费计算的
如果不能取得发票可以税前扣除吗？
代收水电费很方便，但实务操作中却很难取得发票，那么还能税前扣除吗？
根据《税务总局关于发布
企业所得税税前扣除凭证管理办法
企业所得税的处理依据是《企业所得税法实施条例》第二十二条，其中明确指出企业所得税法第六条第（九）项所称的其他收入涵盖了企业除六条（一）至（八）项收入外的所有收入形式，其中包括企业资产溢余收入、逾期未退还的包装物押金收入、无法偿付的应付款项、已确认为坏账后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入及汇兑收益等。这意味着，如果企业在提供代收水电服务时，确实无法回收的水电费，可以视为一种无法支付的应付款项，从而确认为其他收入，并按照规定缴纳企业所得税。
在流转税方面，企业收取的水电费用需要缴纳增值税。这源于增值税法规要求，对任何销售商品或提供服务所取得的收入，包括代收的水电费用，都需要依法缴纳增值税。具体而言，企业需要在收取水电费用的同时，开具增值税专用发票或普通发票，并在规定的时间内进行纳税申报。
值得注意的是，企业在代收水电费时，必须确保其代收行为符合相关法律法规的要求。例如，企业应与水电供应商签订合作协议，明确双方的权利和义务，确保代收服务的合法性和规范性。同时，企业还需建立健全的财务管理机制，确保代收水电费的准确性和透明度，以避免潜在的税务风险。
此外，企业在处理代收水电费相关的税务问题时，应密切关注最新的税法政策变化。税务政策会随着时间推移而调整，企业需定期更新其税务知识，以确保始终符合最新的税务规定。通过及时了解并遵循最新的税务政策，企业可以有效规避税务风险，确保自身的财务健康。
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