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一、清税证明怎么办理?

清税证明办理流程

答案：

办理清税证明的流程相对固定，具体步骤如下：

1.前往税务局提交相关材料。需要准备的材料包括税务登记证、近期的财务报表、纳税申报表等。

2.填写税务申请表格，申请开具清税证明。

3.税务局审核材料，确认无误后进行税务清算，并出具清税证明。

详细解释：

办理清税证明是企业在完成税务清算后需要的一项证明文件，用以证明企业在一定时期内的税务情况。首先，纳税人需要前往所在地的税务局，提交必要的材料，如税务登记证、近期的财务报表以及近期的纳税申报表。这些材料是税务局审核企业税务情况的基础。

接着，纳税人需要填写税务申请表格，明确提出申请开具清税证明的需求。在填写申请表格时，应确保所有信息真实、准确，以免影响后续审核。

提交完材料和申请表格后，税务局会对企业提交的材料进行审核，确认企业税务情况无误后进行税务清算。这一过程中，税务局会核实企业的纳税情况、税款缴纳情况等。完成清算后，税务局会出具清税证明，证明企业在指定时期的税务情况。

最后，企业可凭借这份清税证明，用于办理其他相关事务，如企业注销、合并、分立等。

整个流程中，企业应密切关注与税务局的沟通，确保材料的完整性和准确性，以便顺利获取清税证明。

注意：办理流程可能因地区和企业类型有所不同，请根据实际情况进行办理。如有疑问，可咨询当地税务局工作人员。

二、清税证明怎么办理

清税证明是指证明个人或企业在一定时期内已经缴纳了所有应缴纳的税款，是很多场合需要的证明文件。以下是清税证明的办理流程：

1.准备材料：个人需要准备身份证、社保卡、纳税申报表等相关材料；企业需要准备营业执照、组织机构代码证、税务登记证、纳税申报表等相关材料。

2.前往税务局窗口：携带好所需材料，前往当地税务局窗口进行申请。如果是企业申请，需由法定代表人或授权代理人亲自前往办理。

3.填写申请表：在税务局窗口填写《清税证明申请表》并提交相关材料。

4.等待审核：税务局会对申请材料进行审核，如有问题会及时与申请人联系，进行补充或修改。

5.领取证明：审核通过后，申请人前往税务局窗口领取清税证明。

需要注意的是，清税证明的办理时间一般为3-5个工作日，但不同地区和不同情况下可能会有所不同。在办理清税证明时，应确保所提供的材料真实、完整、准确，如有虚假情况会受到相应的法律责任。

【法律依据】：

作废清税证明！恢复税务登记！这些要注意！

01

企业注销不是终点！

清税证明被作废+强制恢复税务登记！

一、企业清税证明被税务局作废

国家税务总局***区税务局公告

发布时间：2024年04月22日

李某怡（港澳居民来往内地通行证证号：H***）、

李某雄（港澳居民来往内地通行证证号：H***）:

你们均为***贸易有限公司（纳税人识别号：9***7，已注销）注销前的股东。***贸易有限公司原取得的《清税证明》（***税一税企清〔2020〕32667号）作废，根据《中华人民共和国公司法》第二十条、《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定(二)》第十九条及第二十条第二款之规定，责成你们重新办理***贸易有限公司解散的税收清算。

我局从2024年3月4日起通过直接送达、邮寄送达等方式均无法将《税务事项通知书》（***税***通〔2024〕1号）》送达你们处。现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第（二）款规定，将《税务事项通知书》（***税***通〔2024〕1号）公告送达。

请你们及时到我局领取税务文书正本，否则自公告之日起满30日，上述公告内容将作为《税务事项通知书》（***税***通〔2024〕1号）正本被视为送达。

特此公告。

国家税务总局***区税务局

2024年4月22日

二、已注销企业被税务局强制恢复税务登记

大庆市民众XXX有限公司、丛XX:

你公司(现已注销税务登记)因涉嫌偷漏税款，案件正在调查中。根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，我局将对你公司恢复税务登记。因你公司法定代表人丛某英拒不配合税务机关执法行为，现予以公告送达。请丛某英自公告发布之日起15日内到我局办理恢复登记手续，并配合税务机关调查。如不配合，公告期满后税务机关将强制恢复税务登记，并移交稽查部门处理，由此产生的后果将由法定代表人丛某英承担。

提醒：

清税证明、工商注销并不是企业的终点，凡是企业有异常纳税情况的，即使注销后也会被查！

02

公司注销前，

这5大税务问题，一定要处理好！

一、账面有存货，但无实物

一般情况下，存货账存实无的原因有两种：

1.存货已经销售

已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。

该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被查到就后果严重了！

2.存货已经损毁

存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除。

如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：

二、账面有存货，但过期了

该情况下有两种处理方式：

1.作为资产损失处理

属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除。

增值税进项的处理分下列两种情况：

2.低价销售

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了

根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。

企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。

但是，需要提醒注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票噢！

四、老板、员工从公司借款，一直未归还

这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：

因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。

五、印花税未足额缴纳

印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。

而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。

避免风险的唯一的办法就是先自查！

03

公司注销

账上的实收资本、未分配利润如何处理？

要交税吗？

一、实收资本要交税吗？

举个例子：

A公司是一家自然人持股的公司，准备注销时账面还有500万元的实收资本。问：自然人股东在分回500万元实收资本时，是否需要缴纳个人所得税？

回答：

1.若自然人股东仅收到500万元的分回款，无需缴纳个人所得税。

2.退还的款项若是超过500万元，则需要缴纳个人所得税。

二、“未分配利润”要交税吗？

情况一：

A公司属于一人有限公司，近期准备注销清算，但账面上存在未分配利润1000万元，请问注销时需要缴纳个人所得税吗？

答：

需要缴纳。并且公司在注销清算时，账面上若是有盈余公积等，也要按照自然人股东的股份份额来计算分红的个税。A公司的股东要按照股息红利所得缴纳20%的个税200万元。

情况二：

B企业属于合伙企业（或者个人独资企业），近期准备注销清算，账面上未分配利润1000万元，请问注销时合伙人需要缴纳个人所得税吗？

答：

合伙企业和个人独资企业的未分配利润是税后经营所得，在进行股利分配或者公司注销时都无需再交纳税款了。

也就是说，在注销时，个人独资企业和合伙企业的未分配利润不需要缴纳个税，而股份有限公司和有限责任公司都是需要缴纳个人所得税的。

04

注意！

税务注销可网上办理！

清税证明可以网上打印！

江苏税务局推出了“税务注销”网上申办功能，流程如下：

一、登录电子税务局，首页中搜索“注销”，选择【税务注销】，点击进入。

二、在【税务注销】二级菜单中，点击【企业所得税清算报备】按钮。

三、继续点击【企业所得税清算报备】按钮。

四、按下图所示步骤，填写企业所得税清算报备信息。

五、返回【税务注销】二级菜单，点击【税务注销预检和申请（试点地区）】按钮，进入注销申请页面。

六、按下图所示步骤，选择【注销原因说明】并点击【注销预检】按钮。

一般情况下，正常注销的原因为：“依法解散”（其他情况请在税务人员指导下办理）。

七、仔细阅读“注销预检提醒”，点击【确认】按钮。

温馨提醒：

对于纳税人有高风险事项的，电子税务局会有对应提示：“存在高风险信息，请联系主管税务机关。”

八、点击【注销预检结果查看】按钮，查看具体事项：

（1）如预检结果中存在“低风险事项”，纳税人可根据【概要信息】的指引，自行更正相关申报表，消除风险后再次预检。

（2）如预检结果中存在“税控发票及设备未注销信息”，则可自行网上作废及验旧剩余空白发票（所有类型纳税人均适用）、网上办理税控设备注销（已切换为开具“数电发票”的纳税人，可登录原税控开票软件，系统可自动注销税控设备；其他类型的纳税人需至办税厅现场办理）。

（3）如预检结果中存在“未申报信息”，则需分情况处理：

a.涉及“往期未申报”的，可通过江苏电子税务局网站，办理【逾期申报简易处罚】及【逾期申报】；

b.涉及“个人所得税当期未申报”的，可通过自然人扣缴客户端，申报当期个人所得税；

c.涉及“增值税及附加、企业所得税当期未申报”的，在消除“涉税风险”及“其他未办结事项”后，再次进行【注销预检】，系统将自动跳转当期申报页面，根据系统指引完成当期申报。

九、上述事项全部办结后，再次进行【注销预检】，系统提示“验证通过”，即可发起注销申请。

十、按下图所示步骤，发起注销申请。

十一、返回上一层页面，可查看注销申请受理状态，如为“受理中”即表示注销申请发起成功，等待税务机关审核。

打印清税证明：

①进入【公众服务】模块；

②点击【税务注销文书查询】；

③按下图所示步骤，查询《清税证明》；

④点击【清税证明】超链接，即可查看及下载《清税证明》。

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、税筹学堂等

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