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一、符合条件的小型微利企业减免所得税怎么算

符合条件的小型微利企业减免企业所得税计算如下：

1、应纳所得税额=100万内应纳税所得额*（0.25-0.25*0.2）或者是100—300万内应纳税所得额*（0.25-0.5*0.2）；

2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业减免注意事项：

1、小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念，只要同时满足小型微利企业条件就能享受；

2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴；

3、小型微利企业不需要单独备案，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策；

4、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款；

5、自2018年度汇算清缴起，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。希望上文的小型微利企业减免税额怎么计算、小型微利企业免税如何做账以及小型微利企业减免注意事项的内容会有所帮助。

综上所述，关于小型微利企业也就是常说的小微企业，小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，是创业富民的重要渠道，在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定、国家税收、市场经济等方面具有举足轻重的作用。

【法律依据】：

《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

第二条

二、小型微利企业减免所得税额怎么计算

1、对于年应纳税所得额不超过100万元的部分：企业可以享受到更大的减免。具体来说，这部分应纳税所得额会减按12.5%计入应税所得，之后再按20%的税率来计算企业所得税。经过这样的计算，企业的实际税负仅为2.5%。计算公式为：所得税额=应纳税所得额×12.5%×20%。

2、对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：这部分的应纳税所得额会减按50%计入应税所得，然后再按20%的税率来计算企业所得税。这意味着，对于这部分收入，企业的实际税负为10%。计算公式为：所得税额=(应纳税所得额-100万)×50%×20%+100万×2.5%（对前100万部分仍采用2.5%的税负）。

举例：假设某小型微利企业2024年的应纳税所得额为150万元。根据相关政策，该企业可以享受所得税减免。

具体计算如下：对于不超过100万元的部分：100万元*25%*20%=5万元；对于超过100万元的部分：（150万元-100万元）*50%*20%=5万元。因此，该企业总共需要缴纳的所得税额为5万元+5万元=10万元。相比于不享受减免政策时需要缴纳的30万元（150万元*20%），减免了20万元的税额。

应纳税所得额

应纳税所得额是小型微利企业减免所得税额计算的基础。应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。对于小型微利企业而言，其应纳税所得额需要特别注意是否符合相关政策的限制条件。

小型微利企业的所得税税率

小型微利企业的所得税税率通常为20%。然而，根据相关政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，然后按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，则可以减按50%计入应纳税所得额，然后再按20%的税率缴纳企业所得税。这些政策有效降低了小型微利企业的税负。

相关减免政策

除了上述的税率优惠外，小型微利企业还可以享受其他的减免政策。例如，对小型微利企业的印花税、城市维护建设税、教育费附加等各项附加税费进行减免。此外，各地还可能会根据产业和地区特点对小型微利企业给予一定金额的起征点调整和所得税优惠税率。这些政策进一步降低了小型微利企业的税负。

小型微利企业减免如何计算？

光明网讯（记者张慕琛）为确保广大企业能够及时、准确享受小型微利企业所得税优惠政策，并尽可能保持征管操作的稳定性，税务总局制发《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》，进一步加大小型微利企业所得税优惠力度。

小型微利企业的判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元。今后如调整标准，从其规定，计算方法以此类推。

目前，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。

来源：光明网

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