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摘要：企业从开业登记领取税务登记证起，就发生了纳税义务，同时也就意味着涉税风险的产生，企业经营者为了能使企业健康发展、持续经营，就必须使涉税风险尽可能降到最低程度。下面为大家介绍一些常见的税务风险类型和表现，以及一些规避涉税风险的方法。企业常见的涉税风险有哪些
（一）在组织结构和业务流程设计上所导致的涉税风险
1、投资结构、股东成分。
2、营业范围。
3、销售、采购的业务流程(或经营方式)。
（二）未善用税收优惠所导致的涉税风险
（三）收入、成本、费用的处理方式上所导致的涉税风险
1、收入的确认。
2、成本费用的确认。
3、特殊收入和成本项目的确认。
（四）关联交易的转让定价风险
1、有形资产的销售和采购。
2、无形资产的提供和取得。
3、劳务的提供和接受。
4、内部融资。
5、利用**天堂进行业务往来。
6、向总机构支付管理费。
7、转化子公司资本，然后以债务形式投入子公司。
（五）企业所处税务环境导致的涉税风险
（六）在增值税、营业税及其他税务处理上的涉税风险
1、特殊经营行为的处理。
2、印花税的税务处理。
（七）发票管理方面的风险
1、增值税发票使用保管方面的风险。
2、增值税虚开、代开方面的风险。
3、取得虚开、代开发票及假发票的风险。
4、其他发票使用的风险。
企业涉税风险的表现
（一）虚假出资与抽逃注册资本
表现形式为：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。轻则根据《工商登记条例》要求补足，并给予抽逃金额5-12%的罚款；重则《刑法》上有抽逃注册资本罪，一旦企业和其他市场主体发生了经济纠纷，或造成重大社会危害，就有可能追究股东的刑事责任。
（二）收入纳税风险
1、隐藏收入不入账
2、收入长期挂往来，不纳税申报
3、不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入
4、价外收入不入账，私设小金库，不做纳税申报
5、视同销售行为不遵税法规定，逃避缴纳税款
（三）成本费用纳税风险
1、大量收据或白条入账
2、虚增人头，虚增工资
3、虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用
（四）会计报表税务分析风险
1、在资产负债表上的表现则为：存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；账务处理混乱、帐实不符；
2、在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合理；
3、各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。
具体而言，假帐通常会在以下几个方面留下蛛丝马迹：
①各项财务指标跟相同行业的平均水平作横向比较，会出现过高或者过低的现象。
②企业各项指标如与往年做纵向比较，会出现忽高忽低现象，就像坐过山车一样。
③企业的利润率、税负率较长时间处于较低水平。
④账实不符。现金和银行存款对企业来说一般容易控制，做到账实相符不难。不真实的财务行为很难做到存货的账实相符，一般经不起盘点。要么帐大于实，要么实大于帐。
企业如何规避涉税风险
1、发生退换货，原开具发票一定要作废
现在很多企业收到退货或者换货要求后，为免麻烦，只要金额能对上，原来的发票就不管了，这样的做法是要冒很大风险的，
换货后如果还是将就用原来开的发票，分两种情况：如果换的货物一样而且在同一个报税周期里，那就没什么大问题，但是不在一个周期里，到时候被查出与发票商品类型不一致，这也是大大的潜在风险啊。因此鱼爪网小编提醒大家对于退换货的发票一定要谨慎对待，发生退换货时，原开具发票一定要作废处理。
2、不要超限量领用发票
目前税局系统对发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都会进行预警，显示发票领用异常。预警后，税局会先限制你继续超限量领用发票，但如果你公司的业务确实很好，税局定的发票数量不够用，那么你可以去带相关资料和证明去税局申请修改每月的发票领用上限，这样以后发票就够用了，而不是总是去申请超限量领用发票，这样就能避免这部分的税务风险。
3、避免海关专用缴款书抵扣异常
海关专用缴款书抵扣异常包括比对结果不符、缺联、重号、滞留等。出现这些情况后，都是需要在一定期限内修订错误信息或者由税局进行核查的。要是情况复杂，在规定期限没搞定，那你这部分进项税额将不能抵扣。因此大家对于海关转同缴款书一定要查看清楚，这也是企业税务中所存在的风险，只要大家谨慎对待，就可以避免。
4、避免过分低于行业税负率
税局会根据当地每个行业里面的各个企业每年的增值税缴纳税负率，计算出这个行业的平均税负率。一般来说，该行业的企业都会在这个平均值附近，不会差的太多，一旦差的太多，金税三期系统就会预警。所以如果你是因为逃税漏税而差的太多那肯定是逃不过的，可如果你是因为其他原因最好是提前向税局报备，说明缘由就好，这样就可以避免其风险。
5、避免取得失控发票
一般来说，如果一个企业老板走逃了，或者严重逾期未报税，那么它公司的发票，包括开具出去和还没有开具的全都会被定为“失控发票”。法规规定，只要是取得失控发票的企业一律先做进项税转出，不予以抵扣。
6、法定代表人和财务负责人要谨慎行事
企业税务风险主要包括两方面：
一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。
另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
一般认为，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。
扩展资料
税务风险几乎是所有纳税人都会面临的问题，大企业与中小企业相比，由于经济规模大，业务范围广，重大事项多，社会关注度高等原因，其潜在的税务风险更多，风险爆发的可能性更高，造成的损失更大。
第一，用企业管理代替税务管理。大企业在管理过程中，由于上级公司对下级公司绝对控股或全资持股，在股权、财产、经营等方面，有很大的影响力，不自觉地把具有法人地位的不同公司，当作一个企业看待，在并购重组、资产划转等方面，习惯采用无偿划转等方式。
尽管在企业管理上可以将不同的法人企业作为一个企业对待，但在税务管理上，不同的法人企业，甚至不同的分公司之间，都可能是一个个独立的纳税人，相互之间的经济往来。
应该按照独立企业之间的往来收取价款、支付费用，税法一般不承认无偿划转。企业统一管理和税务区别管理的矛盾，导致许多潜在的风险。
第二，用情理观念代替税法规定。在处理某些具体问题时，很多大企业往往首先从情与理的角度出发，而不是从税法的规定出发。情与法之间，理与法之间，经常发生矛盾，合情合理的做法，不一定合法。
比如，企业自税务机关取得的代扣代缴个人所得税的手续费，虽然实践中可能存在不征的现象，但严格来讲，应该征收营业税和企业所得税。税务机关之所以给企业支付部分费用，是因为企业给税务机关提供代理服务了。
一些纳税人从情理的角度出发，认为税务机关支付的手续费不应征税，税务风险由此产生。涉税问题的处理，首先应该从税法的规定出发，将税法作为判定是否应该纳税的统一尺度，在执法和司法的过程中，法大于情，法大于理。当然，不合情、不合理的规定，也应适当调整。
第三，观念更新落后于征管的进步。税务机关不断从制度建设、技术手段、思想观念等方面强化依法征税，征管的环境已经发生很大变化。随着金税工程的实施，税务机关已经建立一套完整严密的征管系统，新的企业所得税年度纳税申报表，更是要求纳税人将更多的涉税信息提交给税务机关。
同时，税务机关不断完善依法征税的制度建设，税务人员随意执法的现象已经明显减少。与征管环境的变化相比，有的纳税人的观念，还停留在以往的习惯，遇到涉税问题，不是分析原因。
避免再犯，而是通过传统的找人“摆平”的方式，尽管可能暂时平息事态，但以后还是难免再次爆发，导致更大的损失。
参考资料来源：百度百科-税务风险
企业常见的涉税风险有哪些
企业在组织结构和业务流程设计上存在涉税风险，包括投资结构、股东成分、营业范围、销售与采购的业务流程等。
企业还可能因未善用税收优惠政策而面临涉税风险。
收入、成本和费用的确认方式也会带来涉税风险，如收入确认、成本费用确认、特殊收入和成本项目的确认等。
企业还可能因关联交易的转让定价问题而面临涉税风险，包括有形资产的销售和采购、无形资产的提供和取得、劳务的提供和接受、内部融资、利用避税天堂进行业务往来、向总机构支付管理费、转化子公司资本并以债务形式投入子公司等。
企业所处的税务环境也可能带来涉税风险。
企业在增值税、营业税及其他税务处理上也可能面临涉税风险，如特殊经营行为的处理、印花税的税务处理等。
企业在发票管理上也会面临风险，包括增值税发票的使用和保管、增值税虚开和代开、取得虚开和代开发票及假发票、其他发票使用等。
企业涉税风险的表现
虚假出资或抽逃注册资本会给企业带来涉税风险，轻则罚款，重则追究刑事责任。
收入纳税风险包括隐藏收入不入账、长期挂往来不纳税申报、不依合同规定确认收入、价外收入不入账、视同销售行为不遵税法规定等。
成本费用纳税风险包括大量收据或白条入账、虚增人头、虚增工资、虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用等。
会计报表税务分析风险包括资产负债表和利润表上的问题，如存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；账务处理混乱、帐实不符；成本费用与收入不配比、利润结构不合理等。
具体而言，假帐会在财务指标的横向和纵向比较、企业利润率和税负率的异常表现等方面留下蛛丝马迹。
企业如何规避涉税风险
发生退换货时，原开具发票应作废处理，避免重复开具。
避免超限量领用发票，如业务确实需要，可申请修改每月发票领用上限。
避免海关专用缴款书抵扣异常，确保抵扣信息准确。
避免过分低于行业平均税负率，如因非逃税原因导致税负率偏低，应向税局报备。
避免取得失控发票，企业应及时处理。
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