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一、加油站税务稽查的重点?

加油站税务稽查的重点主要包括：应税销售额的准确计算、进项税额的合法性、账务凭证的真实性、涉税资料的保存情况等。要加强内部管理，完善会计制度，规范涉税行为，降低税务风险。

加油站作为纳税人，需要承担相应的税收责任，并接受税务部门的稽查和监管。税务稽查的重点主要包括以下几个方面：1.应税销售额的准确计算：加油站应当按照规定计算应税销售额，包括汽油、柴油等可供消费者使用的燃料。税务稽查人员通常会检查加油机计量装置的准确性，以确保计算的销售额准确无误。2.进项税额的合法性：加油站进货的物品需要计算进项税额，但并非所有进项都可以抵扣。税务稽查人员通常会检查进项税的合法性，如果发现存在虚假开票、以假乱真等问题，则可能会被视为逃税行为。3.账务凭证的真实性：加油站需要保持完整、真实的账务凭证，包括进销存等各种涉税业务。税务稽查人员通常会要求查看账簿和凭证，核对各项数据的真实性和准确性。4.涉税资料的保存情况：加油站需要保存与涉税事项相关的所有资料和凭证。税务稽查人员通常会要求现场查看各种涉税文件和记录，以核实其真实性和合法性。

加油站如何降低税务风险？加油站可以通过完善内部管理，规范涉税行为来降低税务风险。具体措施包括建立健全会计制度，严格管理涉税账户、票据和凭证，加强涉税资料保存，及时纠正涉税违法行为，积极配合税务部门开展稽查和审计等工作。

加油站税务稽查的重点主要包括应税销售额、进项税额、账务凭证和涉税资料等方面。加油站需要加强内部管理，完善会计制度，规范涉税行为，降低税务风险。在接受税务稽查时，应积极配合税务部门的工作，确保合法合规经营。

【法律依据】：

二、稽查案例:自然人转让加油站被查

国家税务总局桃源县税务局发布了两份责令限期改正通知书，针对两位自然人转让加油站的行为进行税务处理。第一份通知书（陬市所税限改〔2023〕1702号）涉及刘***（纳税人识别号：350322******101X），他在2019年9月23日与冯***（身份证号：350322*******1700）签订合同，转让桃源县***加油站的资产及经营资质，转让费为8500000元。税务机关在4月已要求申报纳税，但刘***至今未履行义务。依据《税收征收管理法》和《个人所得税法》等，限刘***在2023年8月19日前补缴个人所得税及滞纳金，并可依法申请行政复议或诉讼。

税务部门曝光3起加油站偷税案件警示合规经营才能行稳致远

2月10日，广东、新疆、云南税务部门公布了依法查处的3起加油站偷税案件，分别是：

一、广东省云浮市税务局稽查局依法对罗定市大众石油经营有限公司偷税案进行处理。经查，该加油站通过删减加油机税控数据，使用第三方收单平台收取加油款后结算至个人银行账户等手段隐匿销售收入，进行虚假纳税申报，少缴增值税等税费681万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计1352万元。

二、新疆维吾尔自治区图木舒克税务局依法对东城迎宾加油加气站偷税案进行处理。经查，该加油加气站通过更换加油机主板、篡改销售数据、个人账户收款等方式隐匿销售收入，进行虚假纳税申报，少缴增值税等税费533万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油加气站依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计793万元。

三、云南省文山州税务局第二稽查局依法对丘北县树皮岔路加油站偷税案进行处理。经查，该加油站通过利用个人微信收款、在账簿上少列收入等方式隐匿销售收入，进行虚假纳税申报，少缴纳增值税等税费253万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计427万元。

法治公平是最好的营商环境。依法治税是税务部门坚守的基本原则，合规经营是经营主体应坚守的基本理念。税务部门始终把支持广大经营主体合规经营、健康发展作为重要责任，持续优化服务举措、增进办税便利，助力经营主体发展壮大。同时，继续推进依法治税，深化部门联合监管，依法依规严厉打击各类偷逃税违法行为，切实维护法治公平的市场秩序。

2025年加油站行业税务稽查将聚焦以下六大重点领域：

一、成品油消费税全链条穿透监管

1.进销项闭环核查

重点检查成品油购销存与增值税申报数据匹配度，应用区块链电子发票系统，追踪从炼厂到加油枪的油品流向。

2.变票交易打击

严查化工原料变票为成品油行为，强化加油站"富余票"管理，对柴油普票开具量超过加油机示数的站点启动专项稽查。

二、增值税混合销售风险

1.新型能源业务分割

充电服务6%税率与成品油13%税率混同核算问题，北京经开区已对12家油电混合站开展价税分离专项检查。核查便利店商品销售是否单独核算，上海某民营站因将香烟销售混入油品收入少缴增值税被罚320万元。2.跨区域票货分离

利用"加油卡跨省套利"漏洞稽查。2024年河南破获利用省际油价差虚开发票案件，涉及17省89座加油站。电子加油卡资金流水与油品实际消费匹配度审计，重点监控单卡月消费超5万元的异常账户。三、所得税成本列支合规性

1.资产置换税收处理

充电桩改建费用资本化与费用化划分。江苏要求30万元以上的充电设备必须资本化处理。淘汰加油机等固定资产处置损失真实性核查。2023年河北税务抽查发现23%的资产损失证明材料造假。2.人工成本分摊合理性

智慧加油站AI客服系统替代人工的成本调减，浙江要求企业提供人员转岗证明方可列支冗余人力成本。核查加油站与关联企业（如运输公司）间劳务派遣费用定价合理性。四、税收优惠滥用核查

1.新能源基建补贴重复申报

比对工信部充电桩建设补贴与所得税研发费用加计扣除数据。2024年广东取消19家加油站合计8600万元不当税收优惠氢能设备加速折旧政策适用条件审查，需提供《特种设备使用登记证》及实际运营数据2.小微企业认定真实性

穿透核查"一址多站"拆分销售额行为。2023年四川查处7个民营站群通过虚构独立运营主体少缴所得税2100万元。监控加油站实际控制人名下多个经营主体的关联交易。

五、特殊业务税务风险

1.加油卡衍生业务

预付卡过期资金转入营业外收入合规性。2024年北京税务要求企业提供逐笔客户告知记录。积分兑换商品视同销售计算准确性，重点检查兑换商品采购进项税转出情况。2.非油业务税务处理

洗车服务适用简易计税备案完整性。2023年湖南抽查发现38%站点未备案直接按3%计税。广告位出租收入是否及时申报房产税。深圳宝安区对加油站雨棚广告位按12%补征房产税。六、数字化征管适配性

1.智能加油机数据篡改

突击检查加油机税控主板铅封完整性。2024年新式防篡改主板将覆盖90%加油站。比对加油站后台管理系统与税控系统销售数据，误差超过2%即触发预警。2.AI监控系统应用

应用视频分析技术核查夜间交易真实性。2023年试点系统发现杭州12家加油站虚构1.2亿元夜间销售额。加油站出入口车牌识别数据与销售数据交叉验证，识别"阴阳加油记录"应对建议

1建立三层次数据防火

业务层，加油机数据实时对接金税系统；财务层，设置混合销售自动分税模块；管理层，每月生成《税务健康度诊断报告》。

2把握政策窗口期：2025年6月前接入全国成品油税收监管平台可降低稽查频次。

3业务结构战略性调整：将充电桩业务剥离成立独立法人实体；非油业务收入占比提升至30%以上以优化税负。

行业数据显示，2023年加油站行业税务稽查补税金额同比上升47%，2025年随着智慧税务系统的全面落地，税务合规将成为加油站核心生存能力之一。建议企业立即开展税务数字化改造，重点防范消费税和增值税领域的系统性风险。

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