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业务招待费进项税的抵扣情况取决于具体的支出类型和业务性质。具体情况如下：
1、自产、委托加工或外购礼品无偿赠送客户
这类支出在增值税方面按照视同销售处理，其对应的进项税额准予抵扣。
2、外单位员工（客户）住宿费
如果企业报销的外单位员工的住宿费取得了本公司抬头的增值税专用发票，其进项税额准予抵扣。
业务招待费的缴税方式如下：
1、扣除限额
企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，虽然可以扣除，但有严格的限额。业务招待费的开支首先按照实际发生额的60%进行扣除，但扣除总额不得超过当年销售(营业)收入的5%。
2、票据要求
所有业务招待费的支出需要确保票据真实、合法、有效。企业必须能够提供详细的开支明细，包括时间、地点、参与人员和费用性质等，以便于税务机关审查。
3、账务处理
业务招待费应正确归类到适当的费用项目中，如管理费用或营业费用，并确保在会计账目中进行正确核算。
4、税务筹划
为了避免税务风险，企业应合理安排业务招待费的预算和报销，密切关注税务政策的变化，并进行合理的税务筹划。例如，可以考虑将部分业务招待费重新分类为其他合理的费用项目，如会议费，前提是这些费用确实与业务活动直接相关。
业务招待费的计算方式如下：
1、扣除标准
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。
2、计算基数
业务招待费的计算基数包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，但不包括营业外收入和不征税收入。
3、特殊规定
（1）在企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
（2）对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，也可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
4、申报与证明
（1）企业申报扣除的业务招待费时，税务机关可能要求提供证明资料，以证明费用的真实性和商业目的。
（2）业务招待费在季度预缴申报时无需纳税调整，但年度纳税申报时需要填写相应的明细表。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第八条
纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。
业务招待费在企业经营中扮演重要角色，是企业取得进项发票后能否抵扣的焦点。首先明确，业务招待费是企业在日常运营中为接待应酬而发生的费用。
抵扣企业所得税需遵循《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，业务招待费支出按照发生额的60%，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，这一标准需同时满足。
涉及增值税时，外购的普通礼品若用于非增值税应税项目，则其进项税额不能抵扣。《增值税暂行条例》第十条对此有明确限制，同时《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，交际应酬消费不得抵扣增值税。若购买的货物与生产经营相关且在赠送他人时，需视同销售缴纳增值税。
区分哪些费用不计入业务招待费至关重要。餐费、会议费、差旅费、宣传费及职工福利费等，应根据其具体目的和性质进行分类，确保准确合规。
筹划业务招待费时，可考虑将大额宣传费作为重点，利用其更高的扣除限额空间。通过合理分配，业务招待费与业务宣传费之间，以达到节税的目的。例如，将礼品改为企业自行生产或委托加工的产品，既推广了品牌，又计入业务宣传费列支。
业务招待费，是企业不可避免的费用支出，是会计经常需要做账的项目，傻傻搞不清楚怎么可以呢！今天我们就来讲一讲这个业务招待费。
一、如何界定业务招待费的范围？
想要更好地划分业务招待费，需要掌握一个原则：业务招待费是指因企业生产经营需要而产生的招待费用。
就拿餐费而言，餐费不一定等同于业务招待费：
公司出钱招待来外部客户吃饭，产生的餐费可以计入“业务招待费”；
员工出差在外吃饭，产生的餐费可以计入“差旅费”；
公司食堂的午餐补贴，产生的餐费可以计入“职工福利费”。
从以上3种情况来看，我们发现，能计入“业务招待费”的，首先一定是对公司外人员产生的费用，且服务于企业生产经营需要。
更详细来说，业务招待费一般包括（不仅限于）：
(1)因企业生产经营需要而宴请或用于工作餐的开支;
(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;
(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费、交通费及其他费用的开支;
(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
二、业务招待费税前扣除比例
根据国家税务总局发布的企业所得税法实施条例中规定：
只要符合规定的业务招待费支出，在不超过当年营业收入的千分之五的前提下，企业都可以按照发生额的60%进行税前扣除。(提醒:营业外收入不包括在内)
但注意，业务招待费税前扣除顺序，需要先扣除不符合规定的发票的数额，因为不符合规定的发票业务招待费不得算在扣除标准内。
三、业务招待费的会计处理
业务招待费，我们在做处理的时候，一般应当计入“管理费用”科目，再详细一点就是其中的二级科目“业务招待费”。
注意：企业在筹建期间发生的业务招待费，按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”。
四、业务招待费能否抵扣
很多人都以为所有的业务招待费都不能抵扣，的确，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
所以，购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，如果发生的费用属于个人消费，同样无法抵扣。
而对于类似“委托外单位审计人员开展审计业务，合同约定由企业报销审计人员的住宿费”的支出虽然属于业务招待性质，但与企业生产经营相关，进项税额是可以抵扣的。
这一点，福建国税官网日前发布《2018年7月12366咨询热点难点问题集》其中第23项解答中已经明确。
以上就是业务招待费的内容，希望对大家有所帮助。
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