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一、专票入账时什么科目

专票入账涉及多个科目，主要包括应收账款、应交税费、库存商品等科目。

解释如下：

专票入账与应收账款科目

当企业收到专票并确认需要支付款项时，会在会计上形成应收账款。这一科目反映了企业因销售商品或提供劳务而应收取的款项。专票作为交易凭证，证明了应收账款的存在和金额，待实际收款后，应收账款会减少。

专票入账与应交税费科目

专票作为购买方与销售方之间的交易证明，涉及到税款的缴纳。购买方在收到专票后，需要根据发票上的税额进行税款的入账，此时会涉及到“应交税费”这一科目。这一科目记录了企业应交纳的各种税费，包括增值税、所得税等。因此，专票入账过程中，“应交税费”科目的处理十分重要。

专票入账与库存商品科目

在某些情况下，企业收到专票可能涉及商品的采购。对于采购的商品，会计上需要记录库存商品的变化。专票作为采购的凭证之一，在入库时会与库存商品科目关联。库存商品科目反映了企业存货的情况，包括各种在库待销售的商品。通过专票入账，企业能够准确记录库存商品的成本和数量。

总的来说，专票入账涉及的科目较多，主要包括应收账款、应交税费和库存商品等。在会计处理过程中，需要根据具体的业务情况和专票内容来进行科目的选择和记录。确保会计信息的准确性和完整性，以支持企业的财务管理和决策。

二、应收账款怎么销账

应收账款的销账处理需要根据具体的交易情况来决定。对于赊销的情况，通常会记录如下：

在赊销时，会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)

当出现商业折扣时，实际销售价格会减少，会计分录如下：

打折后销售：借：应收账款贷：主营业务收入(原价*(1-折扣率))应交税费-应交增值税(销项税额)(原价*(1-折扣率)*17%)

在折扣期内，如果在规定的时间内收到款项，会计分录为：

借：银行存款财务费用(价*折扣率)贷：应收账款

如果超过折扣期才收到款项，则需要全额收款，会计分录如下：

全额收款：借：银行存款贷：应收账款

这里所说的赊销是指在商品或服务交付后一段时间内收到款项的交易方式。商业折扣则是在交易中给予买方的价格减让，作为提前付款或买大量商品的激励。对于折扣期的规定，通常由企业根据自身的财务策略和市场情况进行设定。

在实际操作中，企业需要根据具体情况选择合适的销账方法。如果企业希望鼓励客户提前付款，可能会提供折扣。如果客户在折扣期内未付款，则需要按照原价收款。这有助于企业有效管理应收账款，减少坏账风险。

在进行应收账款销账时，企业需要注意保持良好的信用管理，确保能够及时回收款项。这可以通过建立严格的信用评估体系，以及与客户保持良好的沟通来实现。此外，合理运用商业折扣策略，可以有效促进销售和回款。

应收账款属于什么科目

#应收账款属于什么科目#

应收账款属于资产类科目。下面从定义、核算内容及在财务报表中的体现等方面进行详细解释：

定义：应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

核算内容：该科目主要核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。当企业销售商品或提供劳务后，未立即收到款项时，就会形成应收账款，会计分录通常为借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。实际收到款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”。

在财务报表中的体现：在资产负债表中，应收账款是企业资产的重要组成部分，通常按照账面余额减去坏账准备后的净额列示。它反映了企业在一定时期末尚未收回的应收账款金额，体现了企业未来可能收回的经济利益流入。

应收账款作为资产类科目，对企业的财务状况和经营成果有着重要影响，企业需要合理管理应收账款，以确保资金的正常周转和经营的稳定。

以下是一些上市公司对应收账款进行管理的案例：

宝洁公司

管理措施

严格信用评估：建立了严格的信用政策和评估机制，对客户的信用状况进行定期评估，依据评估结果设定合理的授信额度，从源头上把控风险，确保赊销给信用良好的客户。

运用管理软件：采用先进的应收账款管理软件，能够实时监控应收账款的回收情况，可及时发现账款回收过程中的问题和风险。

及时催款：基于软件提供的数据，及时采取催款措施，提高收款效率，减少逾期账款的产生。

管理效果：有效管理了应收账款，提高了现金流和盈利能力，保障了企业资金的顺畅流转，增强了企业的财务健康状况。

耐克公司

管理措施

维护客户关系：注重与客户建立长期稳定的合作关系，通过定期与客户进行沟通和交流，增强客户的忠诚度和满意度，减少因客户关系问题导致的账款拖欠。

优化收款方式：提供多种方便快捷的收款方式，如在线支付、电子转账等，方便客户及时付款，提高了客户付款的积极性和便利性。

管理效果：成功降低了应收账款的坏账风险，使企业的资金回收更加顺畅，现金流状况得到改善，提升了企业的盈利能力和抗风险能力。

中国移动

管理措施

引入管理软件：引入应收账款管理软件，实现了对应收账款的全面监控和管理，将所有应收账款信息集中管理，便于分析和决策。

风险监控与应对：通过软件的功能，能够及时了解应收账款的回收情况和坏账风险，根据风险状况制定相应的应对措施，如对高风险客户加强催收等。

管理效果：成功管理了应收账款，提高了现金流和盈利能力，为企业的持续发展提供了有力的资金支持，保障了企业在市场竞争中的优势地位。

比亚迪

管理问题

应收账款规模较大：随着业务的迅速发展壮大，应收账款规模不断扩大，给企业资金流转带来压力。

信用政策不合理：没有建立健全的客户信用体系，导致对客户的信用评估不够准确，可能将货物赊销给信用不佳的客户，增加了坏账风险。

事后管理欠缺：货款回收政策不健全，在应收账款形成后，催收等管理工作不到位，部分账款回收困难。

坏账计提较少：存在为了粉饰报表，坏账计提较少的情况，未能充分反映应收账款的潜在风险。

改进方向

加强信用管理：对客户进行全面深入的信用评估，建立完善的客户信用档案，根据信用状况制定差异化的信用政策。

制定合理政策：综合考虑市场环境、企业自身实力和客户需求等因素，制定科学合理的信用政策，平衡销售增长和收款风险。

加大融资力度：积极开展应收账款融资业务，将应收账款提前变现，缓解资金压力，提高资金使用效率。

建立风控机制：树立风险意识，建立风险预防机制，加强对应收账款风险的监测和预警，及时发现和处理潜在风险。

华业资本

管理问题

风险评估不到位：重大股权变更时风险评估不到位，没有充分考虑股权变动可能对公司应收账款管理带来的影响，导致后续管理出现混乱。

事前调查不充分：在开展业务前，对应收账款相关的交易方调查不充分，对交易方的信用状况、经营能力等了解不足，为应收账款风险埋下隐患。

管理工作不到位：应收账款管理和控制工作存在严重漏洞，缺乏有效的监督和跟踪机制，对账款的回收情况监控不力，导致出现百亿骗局，给公司带来巨大损失。

启示

重视风险评估：上市公司应高度重视风险评估工作，无论是在股权变更还是日常业务拓展中，都要全面、深入地评估可能存在的风险。

强化事前调查：加强对交易方的信用调查和背景审查，建立健全客户信用评级制度，确保交易对象的可靠性。

完善管理工作：建立完善的应收账款管理制度和流程，明确各部门职责，加强内部监督和控制，确保应收账款管理工作的有效落实。

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