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一、个人养老金抵税怎么计算

根据《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部

税务总局公告2022年第34号）规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

从政策可以看出，参加个人养老金的纳税人，缴费环节可以在计算综合所得应纳税所得额或生产经营所得应纳税所得额时据实税前扣除，最高扣除限额为12000元。应纳税所得额是计算税额的计税依据，综合所得应纳税额等于综合所得应纳税所得额乘以综合所得适用税率（3%——45%）减去速算扣除数；生产经营所得应纳税额等于生产经营所得应纳税所得额乘以经营所得适用税率（5%——35%）减去速算扣除数。

综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，以仅取得工资薪金所得的纳税人为例，工资薪金所得全年应纳税额=（全年工资薪金所得-6万-“三险一金”专项扣除-“子女教育”等专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目）×适用税率-速算扣除数

个人养老保险属于依法确认的其他扣除项目中的一项，由于不同纳税人收入水平不同，适用税率不同，参加个人养老金的抵税效果也就不同。

比如纳税人适用3%税率（年度应纳税所得额小于36000元），按照顶额每年缴纳12000元个人养老金为例，缴费环节每年可以抵扣个税360元；若纳税人适用45%税率档，则每年可以抵扣5400元。

对于还没有达到起征点的纳税人，比如月收入5000元，年收入6万，年度应纳税所得额小于0，无需纳税，再参加个人养老保险也无法抵税。

同时，我们需要注意，对于个人养老金，参加缴费环节无需纳税，可以税前扣除；投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益也暂不征收个人所得税；但是在领取环节，个人领取的个人养老金，需要单独按照3%税率缴纳个税。

可以看出，参加个人商业养老金和基本养老保险（社保中职工养老保险以及城乡居民养老保险）还是有区别的，领取基本养老保险时，是不需要缴纳个税的；而最新出台的每年缴纳12000元限额的个人商业养老金，在领取时，需要缴纳3%个税。

二、个人养老金怎么抵税

个人养老金抵扣个数主要有三个方面的规定，具体如下：

【1】对每年缴纳的12000元予以税前扣除。这个税前扣除的性质其实和专项附加扣除的性质是差不多的。意味着参保人只要参加了个人养老金，就可以在年度汇算个人所得税时进行专项扣除，扣除金额最高为12000元/人/年。

【2】个人养老金资金账户的钱可以用来购买人养老金产品、储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金等，赚取的资金就属于投资收益，对于投资收益是不需要缴税的。

【3】个人养老金在达到退休年龄领取资金的时候，按照3%的税率缴纳个人所得税。这个税率在正常的税率基础上已经是有所优惠的。

总的来说，参与个人养老制度一方面可以提高个人养老的保证，另一方面还能享受国家的个税优惠政策，对于用户来说还是好处多多的。

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个人养老金12000元/年，缴纳后还需要这么操作才能抵扣个税

近期发现部分职工汇算清缴申报错误，以为按顶格12000/年缴纳个人养老金后就可以达到抵税作用，在办理汇算清缴时，并未添加“个人养老金”，实际没有抵税。

下面分享如何缴纳个人养老金后，又可以享受到个人养老金的抵税政策，以北京银行为例，

第一步：打开北京银行App，搜索「个人养老金」或者找到“个人养老金”界面。

第二步：往下拉拽，找到「缴费凭证」，点击。

第三步：点击「预览」或「下载」（注意：可以录入凭证编码或保存缴税凭证以便扫码录入）。

第四步：打开个税App，在「其他扣除项目」-「个人养老金」，点击「新增」。

我一般选择“录入凭证申报”，选择手工录入或相册扫码录入，以手工录入为例，录入凭证编码。

注意：个人养老金顶格12000元/年，可以月度享受或年度汇算清缴享受优惠，月度按缴纳后，出具个人养老金缴费凭据后，可以在个人所得税app-办或查，找到个人养老金管理，录入养老金信息，提前月度享受12000元/年的政策，比如2024年4月缴纳12000元，待4月申报时可以按照个人养老金12000元扣除抵减个税，而不是4000元（4*1000元）抵减；

个人养老金资金建议大家择机参与，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金；①达到领取基本养老金年龄；②完全丧失劳动能力；③出国(境)定居；④国家规定的其他情形；

优惠政策：

缴费环节，个人向养老金资金账户缴费，按照12000元/年限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；

投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

节约个税效果分析：

个人养老金存在一定节税效果，针对不同收入人群，效果不同，若按照每年缴纳12000元养老金，节税效果为0~5400元（12000*45%），考虑提取环节扣3%个税后，节税效果为-360~5040元，可以参考下表。

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