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如果货物已到公司仓库，但发票未到而且货款也未付，这个可以先以暂估价入库、入账，等发票到了再把暂估冲回按正确的价格入库、入账即可。
1、货物已到、发票未到的会计分录：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款/应付暂估
2、收到发票时，先冲暂估，再按正确的发票价格入库及入账，会计分录：
冲红：借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款/应付暂估（红字）
正确入账：借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付暂估
3、支付货款时的会计分录：
借：应付账款/应付货款
已收款已开票未发货怎么做账
可以暂不做会计处理，或，在发货时可以做:;借:发出商品;贷:库存商品开票时:;借:应收账款;贷:主营业务收入;应交税费-应交增值税(销项)同时结转成本:借:主营业务成本贷:发出商品收到款项时:;借:银行存款:;贷:应收账款拓展资料:发出商品核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价).发出商品如发生退回，应按退回商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)，借记"库存商品"科目，贷记本科目.本科目期末借方余额，反映企业商品销售中，不满足收入确认条件的已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价).
已发货未收款的账务处理怎么做?
出库:
借:主营业务成本
贷:库存商品
做账的凭证是:单位自制的仓库管理出库单.
确认收入:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
做账的凭证是:发票
在常规操作中，商品入库后才进行账务处理。如果遇到特殊情况，比如已经收到了发票并完成付款，货物也已经到达，但是还没有进行入库，那么可以先将这笔交易记录到会计账簿中。
具体操作步骤可以分为几个阶段。首先，将已收发票和已付款的信息记录在暂估入库账户下，这一步骤可以避免资金被长期占用。之后，如果在月末，可以将这部分暂估入库的记录调整到下个月初，进行冲回操作，这样既不影响期末的财务报表，又保证了账务的准确性。
当货物最终完成入库，可以按照正常的入库流程进行账务处理，更新相应的存货账户，同时调整之前的暂估入库记录。
值得注意的是，这种处理方式适用于短期的特殊情况。如果这种情况经常发生，可能需要重新审视公司的采购和入库流程，以提高效率，减少此类问题的发生。
此外，企业还需要定期审查存货管理流程，确保所有采购和入库环节都符合公司的财务政策和操作规范，避免因管理不当导致账务处理的复杂性和错误。
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