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一、内蒙古公司境外投资备案

若要将已备案的境外投资企业作为投资路径，必须办理终止备案方可。27．对于已备案并利用境外企业作为投资路径开展投资的，如何处理？答：对于已经利用境外企业作为路径开展投资的，如果企业办理该境外企业的变更手续，应理顺投资路径，明确投资终目的地，为每个终目的地企业换发新的《企业境外投资证书》，旧的《企业境外投资证书》同时交回并作废。四、境外投资分类管理的相关问题28．哪些类别属于国家限制开展的境外投资？答：根据《关于进一步引导和规范境外投资方向的指导意见》（【2017】74号），限制境内企业开展与国家和平开展外交方针、互利共赢开放战略以及宏观调控政策不符的境外投资，包括：1.赴与我国未建交，内蒙古公司境外投资备案、发生战乱或者我国缔结的双多边条约或协议规定需要限制的敏感国家和地区开展境外投资；2．房地产、酒店、影城，内蒙古公司境外投资备案，内蒙古公司境外投资备案、娱乐业、体育俱乐部等境外投资；3在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或者投资平台；4．使用不符合投资目的国技术标准要求的落后生产设备开展境外投资；5．不符合投资目的国环保、能耗、安全标准的境外投资。其中类须经境外投资主管部门核准。对外投资合作信息服务系统”提交电子申请材料，同时将纸质文件提交至商务部或地方商务主管部门行政大厅。内蒙古公司境外投资备案

商务部令2014年第3号《境外投资管理办法》部长高虎城2014年9月6日境外投资管理办法章总则条为了促进和规范境外投资，提高境外投资便利化水平，根据《关于投资体制的决定》、《对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》及相关法律规定，制定本办法。第二条本办法所称境外投资，是指在中华人民境内依法设立的企业（以下简称企业）通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。第三条第四条（一）危害中华人民国家、安全和社会公共利益，或违反中华人民法律法规；（二）损害中华人民与有关国家（地区）关系；（三）违反中华人民缔结或者参加的国际条约、协定；（四）出口中华人民禁止出口的产品和技术。第五条商务部和各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门（以下称省级商务主管部门）负责对境外投资实施管理和监督。第二章备案和核准第六条商务部和省级商务主管部门按照企业境外投资的不同情形，分别实行备案和核准管理。企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理。企业其他情形的境外投资，实行备案管理。内蒙古公司境外投资备案一条龙服务资金出境境外公司开设。

境外投资备案，如果说是境外并购备案，相对境外新设备案来讲差距不多，只是多提交一份《境外并购事项前期报告表》，其他差异不大。境外并购备案所需材料1.境外投资备案表。企业通过商务部“对外投资合作信息服务系统”按要求填写打印，并加盖企业印章。此文件同时扫描上传到系统中。2.企业营业执照复印件（加盖公章）。扫描上传到系统中。3.对外投资设立企业或并购的相关章程（合同、协议）。复印件加盖公章，外文文件请附翻译件。4.相关的董事会决议或出资决议。复印件加盖公章。5.境内投资主体企业的经审计的财务报表（全套）。复印件加盖公章。6.前期工作落实情况说明（包括：尽职调查、可研报告、投资资金来源情况的说明、投资环境分析评价等）。加盖公章。7.并购类对外投资需提交《境外并购事项前期报告表》。加盖公章。8.境外投资真实性承诺书。《境外并购事项前期报告表》。加盖公章。境外投资备案表下面是由亚新咨询提供的境外投资备案表。

实行已在中关村等地区试点的股权激励个人所得税分期纳税政策。5.实施促进贸易的税收政策。将试验区内注册的融资租赁企业或金融租赁公司在试验区内设立的项目子公司纳入融资租赁出口退税试点范围。对试验区内注册的国内租赁公司或租赁公司设立的项目子公司，经国家有关部门批准从境外购买空载重量在25吨以上并租赁给国内航空公司使用的飞机，享受相关进口环节增值税优惠政策。对设在试验区内的企业生产、加工并经“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策。在现行政策框架下，对试验区内生产企业和生产业企业进口所需的机器、设备等货物予以免税，但生活业等企业进口的货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予免税的货物除外。完善启运港退税试点政策，适时研究扩大启运地、承运企业和运输工具等试点范围。此外，在符合税制方向和国际惯例，以及不导致利润转移和税基侵蚀的前提下，积极研究完善适应境外股权投资和离岸业务发展的税收政策。四、扎实做好组织实施统筹领导和协调试验区推进工作。上海市要精心组织实施，完善工作机制，落实工作责任。一般包含《股权质押协议》、《业务经营协议》、《咨询和服务协议》等一揽子协议。

企业需提供该标的企业的相关资料。以新建、并购、参股、增资和注资等方式进行的境外投资项目，以及投资主体以提供融资或担保等方式通过其境外企业或机构实施境外投资项目，企业需提供该项目的相关资料。亚新咨询服务由亚新咨询根据要求编写符合商务部、国家发改委及地方主管部门法定形式的尽职调查报告、可行性研究报告及投资环境分析评价报告。报告编写价格具体价格根据项目复杂程度而定。（五）用于境外投资备案的尽调报告工作流程1.确定合作：签署项目合同、签署保密协议、支付项目首付款。2.项目启动：建立项目组、提交准备资料清单、双方确定对接人。3.报告撰写：根据项目方所提供资料撰写报告、根据发现问题提供可操作的解决建议。4.回访：完成可视化书面报告向企业决策层进行汇报、针对报告内容的反馈意见进行相应调整完善。5.项目完结：报告验收合格后企业支付尾款、企业用于上报备案。（六）境外投资备案审批流程一般而言，中国企业进行海外投资，主要需要取得三个主管部门的核准、备案或登记，包括国家发展和会或地方发展和会（下称“发改部门”）的核准或备案、商务部或地方商务部门（下称“商务部门”）的核准或备案、以及国家外汇管理局地方分局。-境内公司注册-境内公司税筹-境外公司注册-VIE或红筹搭建-资金跨境出境-个人资金出境-境外公司年审、开户。河北正规境外投资备案材料

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推动试验区内货物在各海关特殊监管区域之间和跨关区便捷流转。试验区内企业原则上不受地域限制，可到区外再投资或开展业务，如有专项规定要求办理相关手续，仍应按照专项规定办理。推进企业运营信息与监管系统对接。通过风险监控、第三方管理、保证金要求等方式实行有效监管，充分发挥上海市诚信体系建设的作用，加快形成企业商务诚信管理和经营活动专属管辖制度。3.进一步强化监管协作。以切实维护和市场公平竞争为原则，加强各有关部门与上海市的协同，提高维护经济社会安全的服务保障能力。试验区配合有关部门严格实施经营者集中反垄断审查。加强海关、质检、工商、税务、外汇等管理部门的协作。加快完善一体化监管方式，推进组建统一高效的口岸监管机构。根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策。在现行政策框架下，对试验区内生产企业和生产业企业进口所需的机器、设备等货物予以免税，但生活业等企业进口的货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予免税的货物除外。完善启运港退税试点政策，适时研究扩大启运地、承运企业和运输工具等试点范围。此外，在符合税制方向和国际惯例。内蒙古公司境外投资备案

二、企业相互提供担保发生损失能否税前扣除

【问题】企业对外提供担保而发生的担保损失是否可以在企业所得税税前扣除，签订互保合同是否属于可以扣除的范围内？【解答】根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四十七条规定：“企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照本办法坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。另外，根据《河北省地方税务局转发国家税务总局关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的通知》（冀地税函[2008]11号）规定：与本身应纳税收入有关的担保”是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。根据合同双方权利与义务对等和实质重于形式的原则，企业之间签订贷款互保合同，相互提供的贷款担保，与企业的融资活动密切相关，因此，签订贷款互保合同的一方（担保企业）为另一方（被担保企业）提供的贷款担保，在被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分，应认为与其本身应纳税收入有关。上述担保企业为被担保企业提供贷款担保，因承担担保连带责任所发生的损失，在被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分，可按照国家税务总局令第13号第四十七条的相关规定进行税前扣除，超过被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额的部分，不得扣除。

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河北企业必知：中长期外债备案登记流程及要点

在全球化的经济格局中，河北企业若想在国际市场上拓展业务、优化资金结构，中长期外债备案登记是一项重要的工作。这一过程不仅有助于企业拓宽融资渠道，还能提升企业的国际竞争力。

一、中长期外债备案登记流程确定外债关键要素：企业需明确外债的规模、期限、利率等关键要素。与意向金融机构洽谈借款合同条款，确保合同内容符合双方利益和法律法规要求。准备申请材料：申请书：无固定格式，由企业自拟，内容应包括但不限于债务人与债权人基本情况、本次登记外债金额、利率、期限、用途、选择投注差/宏观审慎模式举借外债、近一期财务报表等要点。外债合同正本：须明确借款金额、利率、期限、用途、还款时间及适用法律等重要条款。若合同为外文，需另附合同主要条款的中文译本。经其他外债管理部门批准逐笔借用外债的，还应提供相关批准文件。对外发行债券的，需提供发行通函、认购协议正本及协议主要条款复印件、全球债券证书等材料，材料为外文的应另附主要内容中文译本。企业营业执照复印件：中资企业还需提供上年度或近一期经审计的财务报告复印件等材料；外商投资企业则需提供批准证书或《外商投资企业设立/变更备案回执》复印件、营业执照复印件等材料。《境内机构外债信息表》、《宏观审慎跨境融资风险加权余额情况表（企业版）》。其他相关材料：如向境外个人借款，需提供境外个人护照复印件，台湾同胞则提供台胞证复印件；外商投资融资租赁公司需提供本企业上年度经审计的审计报告，如为投资性公司，企业需提供资金用途实需的证明材料等。提交申请：企业应在正式签订借款合同后15个工作日内，携带上述材料到企业注册地外汇局办理外债登记。目前，企业申请中长期外债备案登记、信息报送、重大事项报告、应询反馈等均通过企业外债备案登记管理和服务网络系统线上办理。企业需指派专人负责，确保相关申请、补齐补正、信息报送、重大事项报告、应询反馈等材料报送的及时性、完整性和真实性。审核与登记：外汇局在收到申报材料之日起20个工作日内，根据企业提交的材料进行审核，并出具《境内机构外债签约情况表》。对于符合规定的申请，外汇局予以核准登记；不符合规定的，会一次性告知需要补充的材料或不予登记的理由。获得备案证明：经过审核，如果企业的申请符合条件，将获得备案登记证明。企业可以在政务服务大厅的网上政务服务平台自行下载打印该证明。这是企业合法开展中长期外债融资活动的重要凭证。二、中长期外债备案登记要点关注政策法规：熟悉国家和地方关于外债管理的相关政策、法规和通知，确保申请符合规定。密切关注政策的变化和调整，以便及时适应新的要求。确保材料真实准确完整：提供的申请材料必须真实、准确、完整，不得有虚假陈述。所有复印件需加盖企业公章，确保与原件一致。明确外债用途：清晰规划外债资金的具体用途，确保其符合国家产业政策和宏观调控要求。外债资金的使用必须严格按照备案登记的用途，不得挪作他用。制定风险防控方案：针对外债可能带来的市场风险、汇率风险、信用风险等，企业需制定相应的风险防控方案，包括风险识别、风险评估、风险应对措施等内容，以保障外债资金的安全使用和按时偿还。充分考虑汇率波动对外债还款的影响，制定合理的风险应对策略。合规经营：企业在境外融资过程中，应严格遵守国家及河北省的法律法规，确保合规经营。定期向外汇管理部门或相关政府机构报告外债使用情况、还款进度等信息。综上所述，河北企业在办理中长期外债备案登记时，应严格按照流程操作，注意各项要点，确保备案登记工作的顺利进行。同时，企业也应加强自身的财务管理和风险防控能力，以确保外债资金的安全和有效利用。

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