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实践中，融资租赁公司设计转租赁业务模式，目的是为了税务筹划或租赁物的灵活性。转租赁业务大致分为两种情况：一种是出租人同意后，承租人将租赁物转租给第三方；另一种是出租人将租赁物的买卖合同转让给第三方，由该第三方履行合同并转租给最终承租人，或出租人取得租赁物所有权后与新出租人签订售后回租合同。2020年5月26日，中国银保监会发布《融资租赁公司监督管理暂行办法》，对融资租赁公司的业务范围、审慎经营要求等做出明确规范。业界对此表示关注，并讨论是否还能继续开展转租赁业务。本文将从审查思路、法律关系认定、合规性风险和监管层倾向四个角度详细探讨。
审查转租赁业务需从两个层面进行：一是未来纠纷时司法挑战和权益救济状态；二是交易结构是否符合法律、法规规定。企业风控、法务、合规人员以及外部律师均可采用此方法进行法律工作，确保交易目的实现且权益得到保护。
“经同意后的转租赁”至少涉及两对法律关系：出租人与承租人之间的融资租赁关系，以及承租人与次承租人之间的租赁关系。其中，承租人与次承租人之间的关系被认定为租赁而非融资租赁。原因在于，承租人不拥有租赁物所有权，不具有“融物”特征，且交易结构不满足融资租赁“融资”要求。承租人有权转租租赁物，符合租赁合同规定。
“多重买卖型转租赁”涉及出租人与承租人、出租人与新出租人之间的法律关系。最高人民法院倾向于将其视为融资租赁关系，但《融资租赁公司监督管理暂行办法》和《全国法院民商事审判工作会议纪要》的出台，可能对相关交易合同的效力认定产生影响。《办法》第8条禁止拆借或变相拆借资金，出租人与新出租人之间的交易可能被视为违规行为，存在被认定无效的风险。
《暂行办法》第21条要求融资租赁公司分别管理转租赁等资产，单独建账，且转租赁需经出租人同意。但该规定仅针对“经同意后的转租赁”，不包含“多重买卖型转租赁”。因为“多重买卖型转租赁”中的主体并非融资租赁公司，且《暂行办法》旨在规范融资租赁公司的经营活动，而此类行为可能违反《暂行办法》第8条关于禁止拆借或变相拆借资金的规定。
《暂行办法》第5条允许融资租赁公司从事转让与受让租赁资产，但未明确涵盖转租赁业务。根据文义解释，《暂行办法》仅肯定了资产交易的合法性，并不包含转租赁。同时，监管层的倾向和态势也表明对转租赁业务持谨慎态度，建议融资租赁公司在过渡期内减少或提前终止“多重买卖型转租赁”业务，采用租赁资产转让的方式进行资产交易。
截至为止，而我国已经开设上海、福建、广州、天津四个自由贸易区。金融制度创新可是它们的一项重要使命。国务院批准《中国(广东)自由贸易试验区总体方案》、《中国(天津)自由贸易试验区总体方案》、《中国(福建)自由贸易试验区总体方案》自由贸易区总体方案均已经公布。自由贸易区挂牌给自贸区的人们生活带来巨大的改变。人们在理财金融方面的变化也不小。
根据总体方案，在自贸区内，个人可以开设自由贸易账户，区内境外个人也可以开设自由贸易账户。只要等相关配套细则出台，个人就可以通过自由贸易账户投资港股、美股等境外资本市场了。
不仅如此，自贸区探索的个人跨境投资业务还有两个特点：一是双向，即境内投资者可以投出去，境外投资者也可以投进来；二是多元，既包括实业投资，也包括证券、期货类的投资。这不，天津自贸区挂牌在即，外资融资租赁公司已经加速聚集。业内普遍认为，融资租赁或成天津自贸区的投资新蓝海。
看来，随着自贸区政策渐趋明朗，老百姓将能够获得更多与国际接轨的理财产品、更多的海外投资机会，更好的投资理财服务。与此同时，随着更多国外的银行进入自贸区与本地银行竞争，百姓还可以有更多的理财选择。
什么是自由贸易账户？
试验区内的居民和金融机构将能够设立本外币自由贸易帐户，并能够在这些帐户上进行人民币的自由兑换。自由贸易区的所有被标识账户，原则上将被看成“境外资金”；人民银行等相关部门将通过分帐核算系统监控被标识账户资金流向，杜绝热钱流入。由于考虑到部分企业在自由贸易区已有境内账户，不排除央行设定一个过渡期，在这个过渡期内，被标识账户资金将根据具体业务与资金周转流向，划分为境外资金与境内资金。
中证网讯（记者陈露）5月15日，天津市地方金融监督管理局发布《关于延长天津市融资租赁公司监管过渡期安排的通知（征求意见稿）》征求意见的公告。公告显示，按照《中国银保监会关于印发融资租赁公司监督管理暂行办法的通知》，结合天津市融资租赁行业监管发展实际，天津市融资租赁公司监管过渡期在原三年过渡期基础上延长至2025年12月31日。
公告表示，监管过渡期内，各融资租赁公司要聚焦主责主业，增强金融服务的政治性、人民性，充分发挥“融物”特色功能，提升直接租赁、经营租赁业务比重，在带动产业发展和服务国家战略等方面发挥更加积极作用；要强化内控合规，提升经营管理水平，持续健全公司制度，完善内控机制，强化内控合规管理，建立健全资产分级分类制度和风险准备金制度，加强资产质量管理，防范业务风险；要加强租赁物合规管理，找准市场定位、实现差异化发展，高度关注租赁物“适格性”问题，准确把握市场和功能定位。
天津市地方金融监督管理局表示，监管过渡期结束后，对符合国家金融监督管理部门监管有关规定、接受并配合监管的监管名单内融资租赁公司，该局将持续做好监管服务工作；对非正常经营类和违法违规经营类融资租赁公司，该局将依法采取监管措施或推动市场出清。
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