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个税返还手续费增值税申报应填写在增值税申报表的特定栏次,具体流程如下:
一、是否需要申报
二、申报表填写位置
三、具体申报流程
四、注意事项
遵循上述流程和注意事项,即可完成个税返还手续费增值税的申报工作。
个税返还增值税应填写在增值税及附加税申报表附表一的一般计税6%税率的未开具发票收入栏次。个税返还增值税的申报流程如下:
收集相关凭证和文件:
确认资格和限制:
填写和递交申请表:
等待审核和处理:
注意:个税返还增值税的申报流程和具体要求可能因地区和税收法规的不同而有所差异。因此,在实际操作中,建议咨询当地税务机构或专业人士以获取准确的信息和指导。
一、正面回答
登录电子税务局申报端。选择发票采集,点击销项采集。在未开具发票栏中填写个税手续费返还收入额,税率选择6%。在申报表填写模块,打开附表三,将个税手续费返还收入额填入6%税率的项目中。打开附表一,个税手续费返还额以及需缴纳的税额自动归集到6%税率项目中,点击保存并申报。
二、分析详情
个税返还缴纳增值税申报如果是小规模纳税人,填写在主表应征增值税不含税销售额3%征收率栏,服务、不动产和无形资产列。
个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在企业履行代扣代缴义务后,税务机关会按年度支付企业手续费,因为对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。
三代单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于三代管理支出,也可以适当奖励相关工作人员。因此,该手续费收入应当计入企业的收入。根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照商务辅助服务经纪代理服务缴纳增值税。
三、个税手续费返还交增值税账务处理
1、会计处理,取得个税手续费返还时,执行会计准则的企业计入其他收益科目,其他企业可以计入营业外收入科目。
2、增值税处理,按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税。
3、企业所得税处理,企业收到的个人所得税手续费返还应缴纳企业所得税。
4、个人所得税处理,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。对于奖励给个人的手续费仅指具体经办人员,非经办人员取得奖励要并入当期工资薪金计征个人所得税。
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