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一、税务专业的发展好吗?以后的出路有什么?

税务专业的发展前景是积极的，特别是在全球化和经济活动日益复杂的背景下。

从行业趋势来看，税务领域正经历着快速的变化。随着税法的不断更新和国际税收合作的加强，对具备专业知识和技能的税务人才的需求日益增加。这意味着，选择税务专业的学生在毕业后将面临广阔的就业机会。

税务专业的出路也是多样化的。一方面，他们可以在政府机构如税务局或财政部门工作，负责税收政策的制定和执行。另一方面，他们也可以在会计师事务所、律师事务所或企业的税务部门工作，为客户提供税务咨询、筹划和合规服务。此外，随着跨境交易的增多，国际税务也成为了一个热门的方向，为税务专业人才提供了更多的发展机会。

二、现在税务师可以干什么

税务师的职业发展多元化，主要可从事税务咨询、税务顾问、税务代理、税务审计等工作。

一、税务咨询与顾问

税务师在税务咨询和顾问方面扮演着重要角色。他们利用自身的专业知识和实践经验，为企业提供税务筹划、税务政策解读、税务疑难问题解答等服务。在企业制定经营策略时，税务师能够提供合理的税务规划建议，帮助企业合理降低税负，提高经济效益。此外，税务师还可以为个人所得税纳税人提供个人税务咨询和规划。

二、税务代理服务

税务师可以代表纳税人进行税务代理服务，包括代理纳税申报、税务登记、税务变更等事务。他们熟悉税务操作流程和规定，能够有效提高纳税人的工作效率，避免因不熟悉税务操作而导致的错误和处罚。同时，税务师还可以协助企业进行税收筹划，合理降低企业的税收成本。

三、税务审计工作

税务师在税务审计方面也发挥着重要作用。他们可以对企业的财务报表、账簿等进行审计，确保企业的财务数据真实、准确并符合相关税法规定。此外，税务师还可以协助企业进行内部控制和风险管理，及时发现并解决潜在的税收风险问题。

四、其他相关领域

除了上述领域，税务师还可以在政府税务部门、会计师事务所、律师事务所等机构工作，从事与税收相关的工作。随着经济的不断发展和税收政策的不断调整，税务师的职业发展前景也越来越广阔。

总的来说，税务师的职业发展路径多样，不仅可以在企业、政府部门等机构中发挥重要作用，还可以为个人提供税务咨询服务。随着社会对税收专业人才的需求不断增加，税务师的职业前景也将更加广阔。

税务律师的三大业务领域

和其他细分法律服务领域一样，税务律师的产生源于市场和客户的需求。这个需求的产生，则来自于国家对税收定位和管理模式的调整：一方面税收发挥的作用更广、更深入，除了最基础的财政功能，资源配置、社会调节功能愈发凸显，并且中央对其定位是在社会治理中发挥“基础性”、“支柱性”作用；另一方面，中央提出“积极落实税收法定原则”，全面推进税收法治化建设，对税收的管理方式要从“人治”转为“法治”，18个税种已有12个实现全国人大立法，一税一法稳步推进，在税收征管上，要从以票控税走向以数治税，实现多部门协同下的税收共治。因此，推进税收法治化是现代国家治理的必然选择。

在上述背景下，2013年以来税务律师快速发展，本质上在于其特有的专业和社会价值，传统涉税服务专业力量——税务师、CPA更多是站在国家和税务机关的角度，着眼于“税收”而非“税法”，税务律师则更擅长运用法律思维去解决疑难复杂涉税问题。因此，在国家税收法治化的建设中，律师理应当仁不让，肩负着重要社会使命——中国税收法治化的过程，也是律师不断介入税法服务的过程。从目前我国税务律师的实践来看，典型业务范围有三个：

一是税务合规服务。不同于刑事领域“合规不起诉”中律师提供的专业服务，这里的税务合规更多是站在日常预防税务风险的角度，对于大部分的行业和企业都不是刚性需求，目前需求主要来自涉税风险高发行业（2023年全国检查涉嫌虚开骗税企业17.4w户，全年公布重大税收违法失信案件17324起），这些风险既有外部专项税务检查、稽查引发的，更多是行业经营和商业模式在税收政策和征管上有先天不足，极易引发虚开骗税等税务行政和刑事风险。税务律师可以提供专项税务咨询、常年税法顾问，以及帮助客户建立税务合规管理制度和机制。

二是税务争议解决服务。由于业务经济实质的不确定性、税收政策的不确定性和复杂性、征纳双方目的的矛盾性等原因，税企双方产生税务争议是非常正常的现象。但是目前由于在纳税人权利救济制度上的“双前置”机制（复议前置+纳税前置），我国目前税务行政案件数量还较少，2023年税务系统受理行政复议申请3131件，新发生一审应诉案件1367件（2022年：2088件/1174件，2021年：2445件/1037件）。但是需要指出的是，每年税务稽查案件数十万件以上，作为税务律师的核心业务之一，税务律师可以提供税务稽查应对咨询、税务处罚听证代理、税务行政复议代理、税务行政诉讼代理等专业服务。

三是涉税刑事辩护服务。根据最高检的最新披露，2019年1月至2023年12月，检察机关共批准逮捕危害税收征管刑事案件19393人，提起公诉54176人，2023年，检察机关起诉涉税犯罪4580件9428人。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪和虚开发票罪两个罪名合计占91.9%，虚开增值税专用发票罪占比约80%。此外，新业态、行业性逃税问题突出。贵金属、农产品、废旧物资、电子产品、石化、煤炭等行业仍是虚开骗税犯罪高发领域。由于虚开骗税等涉税刑事犯罪多采取“双罚”制度，因此涉案企业通常也会追究“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”的刑事责任，税务律师可以代理被告企业以及相关责任人员开展刑事辩护服务，同时，在合规不起诉案件中（虚开发票类案件约占总数的1/3以上），税务律师可以积极参与合规辅导等相关工作，积极协助被告人适用“不起诉”制度。

对于传统领域律师和青年律师介入税法服务领域，我有三点建议：一、专业化是基础。一方面要构建税务、法律、财务、公司法等专业基础，逐步积累丰富的实务经验，另一方面要凸显税务律师特有专业优势，业务定位上有别于税务师、CPA提供的传统涉税服务领域；二、服务精准化、精细化。涉税服务市场需求变化快，税务律师需要精准响应客户痛点，同时需要结合细分行业，了解行业商业模式，提供精细化的专业服务；三、树立合作共赢理念。税务律师不仅可以与公司法、并购、刑事等领域律师协同为客户提供服务，同时与税务师、CPA也是天然的合作者。

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