专业小程序设计开发——助力新电商新零售

电话+V：159999-78052，欢迎咨询越南外企纳税减多少税额啊呢，[小程序设计与开发]，[小程序投流与推广]，[小程序后台搭建]，[小程序整套源码打包]，[为个体及小微企业助力]，[电商新零售模式]，[小程序运营推广及维护]

一、越南投资指南|2022年越南最新税收政策介绍

越南的税收立法权和征税权集中在中央。目前，越南已初步建立起相对完善的税收体系，对越南的经济发展起到了较为重要的推动作用。当前越南税收制度的总体改革方向是精简税制，降低税负，规范管理，推动税收制度与市场经济接轨。面对新冠疫情的不利影响，越南政府也推出了企业所得税减免30%的优惠政策，允许企业将参加防疫措施当中的开支包括疫情捐款与防疫工具的开销，可全额在企业所得税税前扣除。

本文将为大家详细介绍在越南投资将会涉及到的几类主要的税收类型。

一、企业所得税

企业所得税（CorporateIncomeTax，以下简称“CIT”）是指对越南境内的企业（包括居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种税。企业所得税是直接税。

居民企业应当就其来源于越南境内、境外的所得缴纳企业所得税。自2016年1月1日起，越南的企业所得税的基本税率为20%，对于在越南境内从事油气、矿产等稀有资源开采业务的企业适用更高的企业所得税税率。

设立在指定的投资区域即经济区、高科技区、工业区和出口加工区的企业享有优惠的企业所得税税率以及相关奖励措施，具体见下表：

非居民企业在越南境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所无实际联系的，其应纳税额根据在越南境内取得的销售商品、提供劳务所得及相应百分比计算，具体如下：

二、个人所得税

居民纳税人是指满足下列其中一个条件的个人：在一个年度内或从到达越南的第一天起计算的连续12个月内在越南居住183天或超过183天的个人；在越南拥有一个习惯性居所（经常性住所），可以是在越南有一个登记的永久住所或者一个有期限的租赁合同所明确的用于居住的出租房。越南居民纳税人按其全球收入纳税。

越南实行分类与综合相结合的个人所得税制。应税所得包括经常所得和非经常所得，经常所得如工资薪金、奖金、提供劳务所得等，非经常所得如科技转让所得、中奖所得等。越南个人所得税制度规定经常所得项目和非经常所得项目采用不同的税率，其中对经常所得项目分设7档超额累进税率，对非经常所得项目采用差别税率，如科技转让所得及博彩所得分别适用5%和10%的税率。

居民经营所得、工资薪金所得适用下列超额累进税率：

居民资本投资所得、资产转让所得、不动产转让所得、中奖所得、版权所得、商业特许权所得、遗产或赠予所得适用下列税率：

三、增值税

越南《增值税法》规定，在越南境内生产、提供应税商品、服务以及进口应税商品的单位和个人为增值税的纳税人。依据《投资法》设立并有外方参与合作经营的外资企业以及在越南境内开展经营活动但未设立法人机构的外国组织和个人(以下简称“外国实体”)都属于增值税的纳税人。

增值税的征税范围覆盖生产、销售、服务全过程，对货物或服务从生产、流通到消费过程中所产生的增值额征收增值税。

增值税税率分为零税率、5%、10%（基本税率）。零税率适用于出口商品，5%的税率适用农业、医药、卫生教学、科学技术服务等，10%的税率适用于石化、电子、化工机械制造、建筑、运输等。

四、特别消费税

从事消费品生产、进口以及经营特别消费税应税劳务的组织及个人是特别消费税的纳税人。若从事出口活动的组织、个人购买用于出口但未出口且在国内消费的应税消费品，则从事出口活动的组织、个人为特别消费税纳税人。

特别消费税的征收范围包括商品和劳务。商品部分包括卷烟、雪茄及其他烟草制成品；酒；啤酒；24座以下汽车，包括两座以上的客运货运两用汽车；两轮摩托车、汽缸容量为125cm3以上的三轮摩托车；飞机、游艇；各类成品油；功率为90000BTU（英国热量单位）以下的空调；纸牌、祭祀用品。劳务部分包括经营舞厅；经营按摩、推拿、卡拉OK；经营赌场、赌机；经营博彩业务；经营高尔夫业务，包括销售会员卡、球票；经营彩票。

根据具体的商品及劳务的项目，特别消费税的税率差距较为悬殊，从10%-150%不等，需要对照税率表查询。

五、非农业用地使用税

根据越南《非农业用地使用税》和《非农业用地使用税法指导意见》，非农业用地使用税的纳税人是使用非农业生产和经营用地的组织和个人。若组织或个人尚未获得土地使用权、房屋及其他附属资产的土地使用权证书，则目前的土地使用者为纳税人。

非工业用地使用税的征收范围包括：

a.工业园区建设用地，包括工业集群、工业园区、出口加工区和其他受公共土地制度管理的综合生产经营区；

b.生产经营场所的建设用地，包括工业生产、家庭手工业和手工业企业用地;服务贸易设施和其他服务生产经营业务的设施用地(包括高新园区和经济区的生产经营场所建设用地)；

c.矿产资源开采和加工用地，除不影响土壤表层或土地表面的开采活动外；

d.建筑材料或陶器生产用地，包括作为原材料、建筑材料加工和陶器生产用地。

非工业用地使用税的适用税率：

a.住宅用地，包括用于商业用途的住宅用地，适用累进式税率表：

b.用于商业用途的非农业生产经营用地和非农业用地，适用0.03%的税率；

c.用途不当或违规使用的土地，适用0.15%的税率；

d.由投资者注册以及经国家主管机关批准的阶段性投资项目用地，适用0.03%的税率；

e.被侵占或挪用的土地，适用0.2%的税率。

六、营业牌照税

越南的营业牌照税的纳税义务人包括国有企业、股份公司、有限责任公司、私人企业、外商投资企业等在内的经济组织；以及个体经营户等。

适用于经济组织营业牌照税额表：

本文内容来源于兰鲸跨境内容团队编写的《越南投资指南》白皮书，我们针对投资者在越南投资的全部流程以及其中可能产生的问题做出了详细的分析、介绍以及解答，欢迎联系我们免费获取。

更多越南投资相关法律问题，欢迎咨询兰鲸跨境律师团队，我们在包括越南在内的多个东南亚国家设有分支机构，中外律师合作模式更加清楚您的需求，并做出更快速的响应。

【兰鲸跨境】

二、拼了!越南突然布:征收全球最低税!

2024年1月1日起，越南将实行全球最低税。11月29日上午，国会以超过93.5%的代表赞成票，投票通过了相关决议。全球最低税是G7国家于2021年6月达成的协议，旨在打击跨国公司将利润转移到低税率国家避税。

根据该决议，越南将从2024年1月1日起征收全球最低税。对于连续四年中两年合并总收入达到7.5亿欧元（约人民币58亿）或以上的跨国企业，税率为15%。应税投资者将被迫在越南缴纳全球最低税款。

实行全球最低税率将直接影响外商投资企业在免税、减税期间的利益，有效税率低于15%。这意味着越南对外国企业的税收优惠将不再有效，因此可能会影响投资环境。此前讨论过，一些国会代表建议政府制定适当的投资激励方案，明确新投资者进入越南的税收激励制度。

目前，政府尚未对投资激励制度进行全面评估，包括通过企业所得税和非税措施进行激励，以在实行全球最低税后有替代方案。从长远来看，政府需要综合评估现行税收优惠政策，尽快修改企业所得税法，并制定调整税率和税收优惠制度的方案。

面对在越南必须缴纳全球最低税款的企业如果想将这笔税款返还母国可能会提起诉讼的可能性，国会要求政府在出现这种情况时积极采取适当的解决方案和诉讼以确保投资环境。另根据该决议，自2025年1月1日起，低于最低标准的应纳税所得额将纳入修订后的企业所得税法。

国会责成政府尽快制定《企业所得税法》（修订案）的项目文件，并将其纳入2024年法律法规制定计划，以便从2025财年开始实施，以确保储备金根据全球最低税收法规，有权对低于越南最低税率的应税付款征税。

越南将向大型外企加税

越南媒体报道称，越南国会周三通过了关于按照防止全球税基侵蚀（全球最低税率）规定征收额外的企业所得税的决议。

据新加坡《联合早报》11月30日报道，越南将从明年1月1日起大幅提高三星、英特尔等跨国公司的实际税率，由最低5%大幅升至15%。

报道称，新法将从2024年1月1日开始生效，适用于连续4年中，两年的综合营业额至少为7.5亿欧元的在越投资的外资企业。越南公司税率为20%，但多年来一直向大型外国企业征收低至5%的有效税率和实行长时间的零税期。越南国会通过新公司税法案，意味着这些外国投资者将不再享有上述税收优惠。

路透社引述越南政府的一份文件称，新公司税法案出台后，122家外国公司在越南的税务成本将急剧增加，政府则预计每年能实现6亿美元的额外税收。

经合组织（OECD）2021年推出国际税收制度改革计划，要求从2024年1月起，同意加入这项计划的经济体必须对当地大型跨国企业征收最低15%的公司税，避免成为一些大公司的“避税天堂”，越南承诺遵守这一要求，成为此次税收改革的背景。

韩国三星电子和美国芯片制造商英特尔等大型跨国企业曾展开游说，希望越南政府同时实行税务补贴，抵消这些公司因公司税上调而加重的税务负担。《联合早报》认为，如果没有相应的补贴政策，越南对于外企投资的吸引力可能降低。

广西社会科学院研究员孙小迎11月30日在接受《环球时报》记者采访时表示，提高征税水平将影响赴越南投资建厂的外资企业的盈利能力，增加企业的运营成本。“越南以优越的地理位置、低廉的人工成本和税收优惠，吸引了全球众多制造企业前往落户。”

孙小迎说，这次突然提高税率，可能影响越南作为全球制造业投资目的地的吸引力，可能会使一些企业在越南扩大投资或者计划前往越南投资变得更为谨慎。

已在越南设厂的中国企业华利集团11月30日表示，越南提高征税水平，预计未来会增加公司在越南子公司的税负。华利集团表示，目前公司在越南只剩少数子公司还处于税收优惠期，越南税收新政还没有出台具体细则，预计未来税负可能会有一定增加，但影响不会很大。

一位不具名的制造业从业者11月30日告诉《环球时报》记者，越南此次提高税收面向的是大型企业，未来如果继续扩大到中小企业，可能会影响到更多计划赴越南投资建厂的企业。

他认为，越南吸引外资、大力发展本国制造水平，需要维持一个稳定的税收水平和政策环境。

【WINDRISES MINIPROGRAM PROMOTION】尊享直接对接老板

电话+V： 159999-78052

专注于小程序推广配套流程服务方案。为企业及个人客户提供了高性价比的运营方案，解决小微企业和个体拓展客户的问题