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一、汇算清缴所得税费用会计分录

汇算清缴所得税费用的会计分录为：

1.借：所得税费用账户。

2.贷：应交税费-企业所得税账户。

详细解释如下：

一、汇算清缴的概念

汇算清缴是指企业在年度终了时，对本年度的所得税费用进行结算和缴纳的过程。这一过程涉及对企业全年的收入、成本、费用等进行核算，以确定应缴纳的所得税额。

二、所得税费用的会计处理

在会计上，所得税费用是企业应支付给政府的税费，被视为一种费用。当进行汇算清缴时，需要将所得税费用记入相应的会计账户。

三、具体会计分录操作

1.借：所得税费用账户——这一科目表示企业因经营所得而应承担的税费。在记录时，借方表示费用的增加。

2.贷：应交税费-企业所得税账户——这一科目表示企业应缴纳但尚未支付的企业所得税。贷方记录表示税费的增加，表示企业有义务向税务部门缴纳相应的税费。

四、关于会计分录的注意事项

在进行会计分录时，企业必须确保数据的准确性和完整性，遵循相关的会计准则和税法规定。此外，还需要及时核对与税务部门的账目，确保税费的正确缴纳，避免因处理不当而引发的财务风险。 

二、所得税汇算清缴怎么写会计分录什么是所得税汇算清缴

所得税汇算清缴怎么写会计分录

1、计提所得税

借：以前年度损益调整—所得税费用；

贷：应交税费—企业所得税。

2、缴纳所得税

借：应交税费—企业所得税；

贷：银行存款。

3、结转损益

借：利润分配—未分配利润；

贷：以前年度损益调整—所得税费用。

什么是所得税汇算清缴

所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

所得税汇算清缴申报步骤　

1、登录APP，查看“2021综合所得年度汇算”专题，点击“开始申报”，或通过“我要办税”或“综合所得年度汇算”发起申报。

所得税汇算清缴会计分录怎么做？

有很多人问企业所得税汇算清缴时，分录怎么处理？这个要区分企业会计核算是适用企业会计准则，还是适用小企业会计准则。

一，会计核算适用企业会计准则

企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

汇算出应缴所得税时：分录为

　　借：以前年度损益调整

　　　贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

结转汇算清缴的所得税时，分录为：

　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

二、企业会计核算适用小企业会计准则。

企业核算采取小企业会计准则，那么汇算清缴所得税的会计处理按小企业会计准则的要求采用未来适用法。所谓的未来适用法就是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。即：对因为会计估计，或会计差错或会计政策变更等原因引起的前期财务数据累积影响不做追朔调整。

汇算出应缴所得税时：直接计入当期损益。分录为

　　借：所得税费用

　　　贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　贷：银行存款

结转汇算清缴的所得税时，分录为：

　借：利润分配——未分配利润

　　贷：所得税费用

　　

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