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建筑企业在跨地区承包施工项目时,需在项目所在地预缴增值税,并在机构所在地申报纳税。具体操作包括开具《外管证》和办理报验登记。《外管证》的有效期一般不超过180天,项目合同期限超过180天的,按合同期限确定有效期。《外管证》需在签发之日起30日内向经营地税务机关报验登记。纳税人需在外出经营活动结束时,向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清税款。纳税人应根据增值税纳税义务发生的时间点来确定预缴税款的时点,包括收到预收款、建筑服务发生过程收到款项、合同约定的收款时间及服务完成的时点。
对于一般纳税人选择一般计税的情况,预缴增值税销售额的计算方式为:预缴增值税销售额=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+11%)*2%。一般纳税人选择简易计税的情况,预缴增值税销售额的计算方式为:预缴增值税销售额=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)*3%。小规模纳税人在异地施工的情况,预缴增值税销售额的计算方式为:预缴增值税销售额=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)*3%。具体账务处理需根据财会【2016】22号文件进行,涉及“应交税费―预缴增值税”、“应交税费―简易计税”及“应交税费―应交增值税”科目的设置。
建筑企业到异地承包施工项目的,要在施工项目所在地预缴增值税,在机构所在地申报纳税。
办理《外出经营活动税收管理证明》简称《外经证》有关规定:
《外管证》的开具
1、纳税人到外县(市)临时从事经营活动的,应当在外出经营以前,由指定办税人员或持有单位介绍信人员持《税务登记证》副本(原件)、经营项目合同原件及复印件,向指定窗口申请开具《外经证》。
2、《外经证》于当场受理,根据申请开具条件和提供的有关资料决定是否开具,如遇特殊情况需要开具的,须报经主管领导批准。
3、《外经证》由负责征收企业所得税的主管税务机关开具。纳税人企业所得税未在我局缴纳的,不开具《外经证》。由总机构汇总缴纳企业所得税的分支机构,《外经证》由总机构负责办理。
4、开具《外经证》必须按照一地一证的原则,有效期限为30日,最长不得超过180天。
5、开具《外经证》后,应及时在《外经证》登记簿中分户分项进行登记记录,并由纳税人签章。
工程资质设立分公司
工程资质加盟是鉴于挂靠的基础上开发出一个全新合法合规的模式,是在施工方或户籍所在地以总公司名义在全国办理分公司,分公司独立运营,独立核算,独立财务,独立账户。分公司独立投标接工程,开发票报税也很方便,成功加盟后,分公司共享总公司资质、安许、八大员以及建造师。就目前国家严厉打击非法挂靠行为,资质加盟是现在工程行业首选的方式。
二级资质
建筑装修装饰工程专业承包二级、电子与智能化工程专业承包二级、建筑幕墙工程专业承包二级、防水防腐保温工程专业承包二级、消防设施工程专业承包二级、公路交通工程公路安全设施专业承包二级
三级资质
市政公用工程施工专业承包三级、地基基础工程专业承包三级、钢结构工程专业承包三级、建筑工程施工总承包三级、环保工程专业承包三级、机电工程施工总承包三级、模板脚手架专业承包不分等级、施工劳务分包不分等级、建筑机电安装工程专业承包三级、特种工程(钢结构补强)专业承包不分等级、公路工程施工总承包三级、水利水电工程施工总承包三级桥梁工程专业承包三级、城市及道路照明工程专业承包三级公路路面工程专业承包三级、河湖整治工程专业承包三级、隧道工程专业承包三级。
加盟有三大优势:
1.资金安全性,分公司独立银行账户,所有工程款直接打入分公司账户不走总公司的账,资金安全有保障。
2.开发票便捷:分公司在您当地税务局有一整套开发票合法手续,自己选择税种省心省时间还可以合理避税。
3.省挂靠费,只收取加盟费,合同期内承接多少工程,承接多大工程不再收取任何费用。而且是先办理后收费。
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