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代理记账时,会计收到银行的回单和对账单后,应首先明确回单与对账单在记账过程中的作用。银行回单是业务发生后银行提供的凭证,作为记账的依据。这一依据通常关联着银行存款、往来账户与相关费用之间的交易关系。
会计在进行记账时,将回单贴在凭证后面,作为凭证的一部分,不需要单独进行账务处理。这表明回单主要由出纳负责处理,而会计的职责则更偏向于会计核算与报表编制等核心业务,而非日常的银行事务。
在实际操作中,会计需要将收到的银行回单与对账单的信息,与公司内部的财务系统进行对账。对账的主要目的是确保银行记录与公司内部记录的一致性,避免出现任何账务差异。一旦确认无误,会计便可以将相关信息输入到会计软件中,进行相应的会计处理,如确认收入、记录支出、调整账户余额等。
此外,会计还需要根据公司财务政策和会计准则,对回单和对账单上的交易进行分类与确认。例如,区分现金交易与非现金交易,确认交易的性质、金额以及是否符合会计政策。通过这些步骤,会计能够确保财务记录的准确性与合规性,为公司提供准确的财务信息。
根据国家财务会计制度,企业在处理银行存款事务时,必须保留银行对账单作为原始凭证,以便核对账务。银行对账单能够帮助我们准确记录每一笔交易,确保账目清晰。
在制作记账凭证时,可以将银行对账单上的每一笔交易按照时间顺序排列。这样做的好处是可以清晰地看到每一笔交易的来龙去脉,方便进行账务核对。
具体操作中,每笔交易需要详细记录,包括交易金额、日期、对方单位或个人、交易内容等信息。这些信息是制作记账凭证的重要依据。
举例来说,假如您收到了一笔来自某家公司的付款,您可以在记账凭证中记录这笔交易,并将其归入“应收账款”科目下。这一记录有助于准确反映公司的财务状况,同时也有助于企业内部的财务管理和外部审计。
另外,制作记账凭证时,还应注意分类管理。比如,将收入类交易归入“营业收入”科目,将支出类交易归入“营业成本”科目等。这样可以更好地反映出企业的财务状况,提高财务报表的准确性。
在整理完所有交易记录后,可以将记账凭证整理成电子文档或打印出来,方便日后查阅。同时,建议定期核对银行对账单与记账凭证,确保账目一致,防止出现财务错误。
可以单独保留,每个月各个银行的对账单钉在一起;月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,通过调节表对存在出入的地方及时处理,确保银行账务明确。
凭证和相关银行原始凭证单独做账。
根据国家财务会计制度的规定,任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户,企业的资金通过银行进行收付结转。
银行作为国家金融机构,其最重要的一项职责就是保证企业资金的正常流转,同时,客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况,并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来。
扩展资料:
常见问题:
在税务审查中,如果发现没有入账的资金收付,要认真查找原因,可能存在被查单位以现金支付交易款、出借银行账户、收入不入账、挪用资金、伪造变造银行对账单等问题。
一、以现金支付交易款,偷逃税款
根据国家现金管理制度和结算制度的规定,企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金,不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。
所以企业在经营过程中所发生的一切货币收支业务都必须通过企业银行存款账户进行转账结算。而企业为了逃避缴纳税款,在日常交易中通过大量使用现金交易达到隐瞒收入偷逃税款的目的。
二、出借银行账户,帮助其他企业和个人偷逃税款
现金,躲避正常缴纳的税款,将银行转账支票通过第三方的银行账户转存和套取现金,达到隐瞒收入偷逃税款的目的。
三、收入不入账,偷逃税款
企业通过收入不入账的手段来达到偷逃税款的目的,主要表现为两种方式:
1、企业在收到资金后,财务核算上不作任何账务处理,直接将资金一次或分次转出。
2、企业在收到资金后,财务核算上不作营业收入账务处理,而以借款或往来款的名义入账,然后一次或分次核销。
四、挪用资金,用于私人利益
挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大,内部控制不完善的企业。
这种情况一般是在银行对账单上先出现一笔资金支付,然后一次或分次转回,资金的支付可能以现金的方式进行,也可能流向证券营业部等其他单位。
五、通过伪造银行对账单,隐瞒收入偷逃税款
伪造银行对账单的情况多见于内部控制不完善的企业。企业货币资金的管理和控制应遵循职责分工、交易分开、内部稽核、定期轮岗制度的原则。
作用:
首先,银行对账单有助于企业防范风险。企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。
企业应该先分析未达账项,排除未达账项的影响后,两者的余额仍不符时,再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。
未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务,因记账时间不同,而发生的一方已经入账,另一方未入账的款项。
企业在编制银行余额调节表后,就可以排除未达账项的影响。
一、有助于企业防范操作风险。
操作风险主要包括:企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误,登记账户的错误,以及银行操作人员记账错误等。
二、有助于企业防范管理风险。
管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度,使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金。内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式:现金或转账。
1、通过现金方式侵占企业资金。企业财务人员用现金支票取现,若取现之后不记账,虽然企业实际的现金减少了,但是不与银行对账是不会发现的。
取现时,需要做的会计分录:
借:现金
贷:银行存款
2、通过转账的方式挪用企业资金。企业转账时,银行存款的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加,或者是一项负债的减少。记账的分录是:
借:一项资产(或是一项负债)
贷:银行存款
通过转账方式侵占企业资金,同样不会记账。无论用哪种方式侵占企业资金,都不会记银行存款日记账。因此,与银行对账是极为重要的。
三、有助于企业防范外部风险。
企业外部人员侵占企业资金的案件时有发生。通常的手段是仿造单位的印鉴和银行票据,甚至有“克隆票”的出现,银行并不能100%识别出这些问题票据。
其次,银行对账单有助于企业理财。银行对账单有助于企业防范财务风险,同时,以对账单为基础,企业可以编制现金(银行存款)收支计划、可以检查财务制度的执行情况。
1、银行对账单有助于企业编制现金收支计划。
企业财务管理的基本原则之一就是“量入为出”,由于应收账款等应收债权,现实的收入未必能为将来的支出提供100%保证,因此,企业要充分关注银行存款。
企业有多少银行存款,只有与银行核对之后,才能准确的确定,并以此为基础编制现金收支计划,避免签发空头支票(将会被罚款,以及引发该企业信用危机)以及陷入支付危机。
如果企业净现金流量为流出,那么企业就应该调整支出规则,或者是采用一些放大企业资金的方法。
比如:加强催收账款力度、采用差额承兑汇票方式支付货款、与进货商进行协商采用部分赊购方式购入原材料、短期借款等。
但是运用这些方法一定要慎重,要考虑未来的实际偿还能力。
2、有助于企业检查其财务制度的有效性。
银企对账有助于企业检查其财务制度的有效性,防范管理风险。通过分析银企对账中查出的问题,判断相关的财务制度是否有效的执行。
参考资料来源:百度百科-银行对账单
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