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一、企业银行存款利息收入交税吗?

企业收到银行存款利息需要纳税。

1、根据税法相关规定，申报企业所得税时的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，同时担保中心不属于非盈利组织，所以申报企业所得税时收入里包括利息收入。

2、根据税法的有关规定，纳税人取得的银行存款利息收入，不征收营业税，但应当计入当期应纳税所得额，计算交纳所得税。

二、个人银行存款利息是否应缴纳个人所得税

法律分析:个人或单位所取得的银行利息收入分别需要缴纳个人所得税和企业所得税，其中对于银行利息收入所得税的征收应根据实际情况按照对应的比例进行税费的计算。银行利息收入所得税一般按照相关规定进行管理，根据《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》第七条的内容规定，对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，实行代扣代缴;根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的内容可知，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额，包括利息收入、销售货物收入等项目。

法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

“银行利息收入”不一定全是财务费用

一、普通存款利息的结算

企业存入银行的资金，每月都会产生利息，虽然不多，但必要的记账还是需要的。企业的公户一般在一个季度末月的20日结算利息，21日企业账户实际受到利息。企业的会计应当于21对利息记账。分录如下：

借：银行存款
借：财务费用红字负数

凭证：利息收入的原始凭证为银行回单。

说明1：为什么用红字负数，而不是计入贷方。这主要是为了方便软件统计，一般软件统计财务费用借方发生额，作为当年财务费用实际发生额，所以用负不影响财务费用的统计。（从记账规则上来说，计贷方也是可以的）

特殊情况1：用来建设固定资产的专门借款产生的利息

用来建设固定资产的借款，其支付给银行的利息，属于可资本化利息。其利息计入在建工程，后转入固定资产。该借款未支付出前，产生的利息，应当冲减可资本化化的利息。

例：甲公司为修建冷库，向银行申请一笔专项贷款200万，年化利率6%。8月1日贷款到账，存入A银行，存款利率0.2%/月。该笔款项10月1日支付给建筑公司。则该笔业务分录如下：

1、借入专项款

借：银行存款
贷：长期借款—本金

2、每月计提长期借款利息

借：在建工程1万（200×6%÷12）
贷：长期借款—应计利息1万

3、10月份收到该笔借款的存款利息

8-9月份存款利息=200万×0.2%×2=8000元

借：在建工程-8000（红字负数）
借：银行存款8000

ps：专项借款产生的利息，冲减可资本化的利息支出。

特殊情况2：企业向外借款的利息

非金融企业，向自然人或法人借款产生的利息收入，不同于银行利息免税，而是应当依法缴纳增值税。

企业取得上述贷款利息收入应按“金融服务—贷款服务”缴纳增值税。税率为6%，征收率为3%（2023年1月1日到2023年12月31日，小规模纳税人减按1%的征收率计算纳税）。企业向外借款分录如下：

借：财务费用负数红字
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税—销项税额

ps：非金融企业对外借款时，利息收入冲财务费用。所以会出现贷方只有销项税的情况。

二、购买国债的会计分录

企业购买国债后，不能在视其为银行存款。从购买日起，该笔现金视为债权投资。分录如下：

1、购买国债时

借：债权投资-本金
贷：银行存款

2、每期计提利息（到期一次付本息）

借：债权投资-应计利息
贷：投资收益

3、每期计提利息（每月或每年支付一次利息）

借：应收利息
贷：投资收益

4、收到利息

借：银行存款
贷：应付利息

5、到期赎回

借：银行存款
贷：债权投资—本金
—应计利息

6、到期日前变现

借：银行存款
投资收益（差额可以在贷方，表示出售价格高于账面价值）
贷：债权投资—本金
—应计利息

特别提示：企业的银行存款利息，免增值税但不免所得税。国债收入即免增值税，又免所得税。

三、购买其他理财产品的会计分录

企业购买银行理财产品后，该笔现金即变可交易金融资产，而因为理财产生的收入，不在属于利息收入，而属于投资收益。分录如下：

1、购买理财产品时

借：交易性金融资产—本金
贷：银行存款

2、月末核算该笔资产产生的利息收入

借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益

3、出售理财产品

借：银行存款
贷：交易性金融资产—本金
—公允价值变动
投资收益（可以在借方）

同时

借：公允价值变动损益
贷：投资收益

ps：当投资收益出现在贷方，说明出售价格高于账面价值。反之说明出售价格低于账面价值。

来源：张章说分录

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