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根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，小型微利企业与高新技术企业可以享受到减税政策。
对于小型微利企业，减税政策使得企业所得税税率降低至20%。这一政策旨在鼓励企业发展，减轻小型微利企业的税收负担。
对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减税政策更为优惠，企业所得税税率降低至15%。这一政策旨在支持高新技术企业发展，促进科技创新与产业升级。
为了享受减税政策，高新技术企业需满足特定条件，通常包括但不限于在研发、技术转化、知识产权保护等方面具有显著优势。具体条件可能随时间及政策调整而变化，建议企业关注最新政策动态。
计算减免税额，企业需按照实际应纳税所得额与适用税率计算出应纳所得税额，然后根据减免政策计算出减免税额。减免税额计算公式为：减免税额=应纳所得税额×减免税率。
举例来说，假设某高新技术企业当年应纳所得税额为100万元，享受15%税率优惠政策，则减免税额计算如下：
减免税额=100万元×(1-15%)=100万元×85%=85万元
在报表中查找高新技术企业减免税总额的关键点在于企业的所得税计算部分。首先，高新技术企业所得税的税率优惠显著，从25%降至15%，这直接体现在企业所得税的税基上，即利润总额或应纳税所得额。
企业所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。查账征收通常以企业的利润总额乘以15%的税率计算，而对于高新技术企业，这一税率进一步降低。而如果采用核定征收，所得税的计算则基于收入总额，乘以税务机关的核定比例和15%的税率。
所得税的计算公式如下：
高新技术企业的所得税优势在于税率的降低，这对于企业来说意味着实际缴税额的减少，尤其是在利润规模较大的情况下，节省的税额不容忽视。
企业所得税的计算更为复杂，涉及收入总额、不征税收入、免税收入以及各项扣除等。例如：
通过理解这些基本概念，您可以更准确地在财务报表中找到高新技术企业的减免税总额。希望这些信息对您有所帮助，若有任何疑问，欢迎深入探讨。
本文转自：人民日报客户端
贺林平琴瑞轩
近年来，国家不断提高支持科技创新的税收优惠力度，促进新质生产力和经济高质量发展，当前各项税收优惠政策不折不扣在横琴落地落细。日前，来自国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局的税收大数据显示，2023年度横琴企业享受企业所得税研发费用加计扣除金额约56亿元，同比增长66.27%；享受高新技术企业所得税优惠政策减免税额28.83亿元，同比增长9.58%，进一步激发琴澳联动科技创新发展动能。
税惠赋能助力琴澳创新要素加速集聚
当下，横琴“四新”产业加速发展，创新主体活跃度高。税收大数据显示，2024年1-5月，横琴科学研究和技术服务业、信息软件服务业企业增值税发票开票户数分别同比增长4.2%、11.22%；开票金额分别同比增长290.55%、22.95%。
不久前，第三届横琴国际科技创新创业大赛落下帷幕。在本届赛事的成长组获奖企业中，芯潮流（珠海）科技有限公司获得特等奖。作为一家成立于2021年的澳资集成电路初创公司，芯潮流掌握着芯片设计的高科技“密钥”，是科技创新创业的典型代表之一。
“研发是一个漫长而复杂的过程，需要多年的努力和持续的市场推动，这期间公司的压力是很大的。国家近年来连年提升研发费用加计扣除比例至100%，并作为一项制度性安排长期实施，极大地减轻了我们这种初创科技型企业的负担。”芯潮流（珠海）科技有限公司财务负责人葛一益算起了“减税账”：“2023年，公司享受研发费用加计扣除超过2.5亿元，光是这项政策就能省下6000多万的税款呢。”
像芯潮流这样落户在合作区的“新澳企”不在少数，目前横琴已集聚芯耀辉、普强时代、跃昉科技等一批高成长的澳资科技企业。据统计，2024年以来从事科技研发和高端制造业的澳资企业产生税收占澳资“四新”产业企业税收总额的76%。
横琴税务工作人员到企业走访，了解生产经营情况。“新澳企”不仅引进了“新澳资”，还带来了“新澳人”，横琴已经成为内地澳资企业最集中的区域和澳门青年创新创业的首选地。2023年度个人所得税汇算清缴数据显示，有超过900名在横琴工作的澳门居民能享受合作区澳门居民个人所得税优惠政策，同比增长约80%。
珠海澳大科技研究院教授唐远炎认为，海内外创新人才在横琴加速集聚，与当地区域性税收优惠紧密相关。近年来在“双15%”所得税、澳门居民个税优惠等政策加持下，横琴的产业基础更坚实，企业发展空间更广阔，创新创业氛围更浓厚。目前横琴累计引进院士、国家级人才计划入选者、省领军人才等高层次领军人才超过130名。
创新琴澳一体化产学研全链条税收服务
放眼横琴，一座座汇聚创新要素的科创平台平地崛起。澳门大学、澳门科技大学产学研示范基地、广东省智能科学与技术研究院等纷纷落户，在合作区开展科技成果的转化及产业化。
“随着合作区建设的加速，琴澳科技产业生态越来越完善。科技创新离不开税收扶持，当前我国逐步形成了多税种、全流程科技创新税费优惠政策体系，税收服务效率越来越高，为高素质人才和科研机构在合作区的发展提供了积极支撑。”中国科学院院士、广东省智能科学与技术研究院院长张旭认为。这位我国脑科学领域的权威专家，如今全职在横琴工作。
张旭提到的税收服务中就包括产学研一体化粤税院士服务站（横琴站）的成立运作，该服务站为在琴院士等高精尖科研团队提供“点对点”专属服务，为其高效办理科创税惠政策享受、个人所得税汇算清缴退税等相关涉税事宜。
“我们组建纳税服务专家团，推行‘点单式’按需上门预约服务，主动到粤澳集成电路设计产业园等高端人才集聚的区域开展税收政策宣传活动，推动打造琴澳一体化产学研全链条税收服务模式。”国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局有关负责人介绍，产学研一体化粤税院士服务站（横琴站）成立运作以来，已为院士团队等高精尖科研团队提供“点对点”专属服务超1000人次。
据了解，横琴税务部门近年来赴澳门开展税收政策宣讲，走进园区、企业、科研机构、政府机关开展政策辅导累计超过100场，释放合作区引才留才的强烈信号。
横琴税务部门有关负责人表示，接下来，将宣传落实好《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》，帮助创新主体更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，为纳税人提供菜单式和一站式服务，不断提升便民办税服务智能化、精细化、个性化水平，确保税费优惠政策应享尽享。
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