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企业给员工发月饼礼盒，发放的同时，需要将月饼礼盒的价值并入当月的“工资、薪金所得”，缴纳个税。
政策依据：
02、月饼在食堂一起吃不用扣缴个税想要吃月饼不交税，需要企业采购月饼放到食堂或者活动室，大家一起吃！与此类似的，公司为员工提供的免费下午茶、免费食堂等集体福利都不用交税。
政策依据：
03、一般情况下，月饼送客户企业要代缴个税月饼送客户，由企业按“偶然所得”代扣代缴个人所得税，税率为20%。
注：邀请客户来公司吃月饼，不征个税。
政策依据：
04、这3种情形，月饼送客户不征收个税政策依据：《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）
05、企业发购物卡给员工发票必须开“不征税增值税普通发票”企业发放购物卡给员工，财务应当仔细检查获取的发票是否符合规定：
购物卡是预付凭证，购销环节并未实际购进和销售货物或服务，开具的也是“不征税增值税普通发票”，因此发放购物卡给员工，不属于将购进的货物、服务无偿赠送，不属于增值税视同销售行为，故无需缴纳增值税。
政策依据：
07、月饼送客户按视同销售缴纳增值税月饼送客户（包括公司客户和个人客户），无论月饼是自产、委托加工还是外购的，都按视同销售缴纳增值税，其进项税可以抵扣。
政策依据：
08、外购月饼送员工无需缴纳增值税外购月饼送员工，增值税不需要视同销售，但其进项税不得抵扣，需作转出处理。
政策依据：
09、自产月饼送员工视同销售缴纳增值税自产、委托加工的月饼发放给员工，需要视同销售缴纳增值税，其进项税可以抵扣。
政策依据：
10、企业所得税的处理存在税会差异对外赠送月饼，判断是否确认收入，企业所得税要看权属，会计上要看经济利益的流入，存在税会差异。
政策依据：
11、根据不同的业务性质月饼成本的税前扣除标准不同12、购物卡发福利不能直接计入管理费用很多企业会在节日时选择大量采购购物卡发福利，发票开具办公用品，会计将其直接计入管理费用，可能会引发下列税务风险：
案例：A商贸企业将库存的礼品赠送给客户用于市场宣传，该礼品购入价6万元（不含税），赠送时该礼品市场价10万元。
账务处理：
申报申报表：
根据《条例》第十条的规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，对于外购商品取得普通发票赠与客户的情况，没有涉及到进项税额的转出及抵扣问题。
举个例子，中秋节时，公司购入牛奶和月饼等礼品用于赠送关系单位的相关人员。在这种情况下，礼品的发票是普通发票。假设发票上的开票金额是117元（含税价），账务处理如下：
借：业务招待费117（含税价普票金额）
贷：银行存款117
需要注意的是，这笔业务中的进项税额不能从销项税额中进行抵扣。因此，在会计处理时，直接将含税价计入业务招待费，并从银行存款中支付相应金额即可。
此外，公司对外赠送礼品时，需要注意礼品的性质及用途。如果礼品用于商业目的，例如客户关系维护，那么赠送行为可能被视为视同销售，需要根据相关规定计算和缴纳增值税。但如果礼品仅用于内部员工福利或非商业目的，则无需关注增值税问题。
因此，在实际操作中，公司应当合理规划礼品采购及赠送方式，确保符合相关税收法规的要求，避免不必要的税务风险。
1..继续教育专项，附加扣除的扣除范围是怎样规定的？扣除主体是谁？
答：a境内教育，按每月400定额扣除
b同一学历继续教育。扣除期限不能超过48个月
c技能职业资格的支出，在取得相关证书的当年，按照3600定额扣除
d本人接受本科及以下学历的，可以选择由其父母，也可以选择由本人扣除
e留存相关的证书，备查。
2..购买月饼发福利，怎么做帐？
答：a如果是外购月饼发给员工，其进项税需要做转出处理
b自产的发给员工，用于集体福利，应把月饼等同于是销售货物，确认收入，交增值税
3..国家规定，2018年开始，企业发生的资产损失资料，不需要向税务机关报送，而是自己留存备查，现在坏账损失在税前扣除，究竟是否还需要催讨证明作为证据材料？
答：没有提及，不需要。
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