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一、经营所得税征收标准

个体经营所得税税率是是根据个人的经营所得范围来收到的，对于不超过15000的税率为5%，15000至30000元的为10%，30000至60000的为20%，具体情况下可以根据实际的个体经营情况来办理。

一、个体经营所得税税率是多少?

个体经营所得税税率，是根据《个人所得税法》规定：个体户个人所得税的适用税率分为5级，具体为：

应纳税所得额不超过15000元的税率是5%，速算扣除数为0;

超过15000元但不超过30000元的税率是10%，速算扣除数为750;

超过30000元但不超过60000元的税率是20%。速算扣除数为3750;

超过60000元但不超过100000元的税率是30%，速算扣除数为9750;

超过100000元的税率是35%，速算扣除数为14750。

二、个税的征收范围范围

工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

希望以上内容对您有所帮助，如果您还有其他问题请咨询专业律师。

二、个人经营所得税税率表

个人经营所得税是针对个人从事生产、经营活动取得所得额征收的一种税。个人经营所得税采用五级超额累进税率，税率从5%到35%不等，旨在调节收入分配，实现社会公平。通过对不同收入水平的纳税人实行不同的税率，可以有效地平衡社会成员之间的收入差距。

一、五级税率

个人经营所得税税率共分为五级，分别针对不同等级的应纳税所得额。这种分级制度能够更精细地调节收入分配，避免对低收入者造成过重负担。

1、第一级：不超过3万元的应纳税所得额，税率为5%。

2、第二级：超过3万元至9万元的部分，税率为10%。

3、第三级：超过9万元至30万元的部分，税率为20%。

4、第四级：超过30万元至50万元的部分，税率为30%。

5、第五级：超过50万元的部分，税率为35%。

二、超额累进

个人经营所得税采用超额累进税率，意味着随着应纳税所得额的增加，适用的税率也会逐步提高。这种方式可以有效地调节高收入者的收入，并将税收负担更多地分配给高收入群体。

一、应纳税所得额的确定

应纳税所得额是计算个人经营所得税的基础。根据税法规定，应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。准确计算成本、费用和损失，对于确定应纳税所得额至关重要。

二、速算扣除数的运用

为了简化计算过程，个人经营所得税采用了速算扣除数。速算扣除数与对应的税率相结合，可以快速计算出不同等级应纳税所得额的应纳税额。

三、分级计算

计算个人经营所得税时，需要根据应纳税所得额所处的等级，分别计算不同等级部分的应纳税额，最后将各等级的应纳税额相加，得出最终的应纳税总额。

例如，某纳税人全年应纳税所得额为20万元。

1、前3万元，适用5%税率，应纳税额为30000*0.05=1500元。

2、3万元至9万元的部分，适用10%税率，应纳税额为（90000-30000)*0.1=6000元。

3、9万元至20万元的部分，适用20%税率，应纳税额为（200000-90000)*0.2=22000元。

4、最终应纳税总额为1500+6000+22000-10500（速算扣除数）=19000元。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条：（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条：（五）经营所得，是指：1.个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条：个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

经营所得个人所得税汇算清缴时，需要注意的税前扣除事项！

2025-02-19 15:44·财税杨

一、可以扣除的费用支出1.经营支出公私不分时：

按照发生额的40%进行税前扣除。

2.以前年度存在亏损的：

如果没有超过5年可以进行抵扣。

3.工资、薪金支出：

（1）支付给职工的可正常扣除；

（2）支付给业主老板的不能扣除。

4.社保、公积金支出：

（1）基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除（包含业主老板）

（2）补充养老保险费、补充医疗保险费：

①员工部分:不超过从业人员工资总额5%内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

②业主部分:当地(地级市)上年度社会平均工资3倍为计算基数，在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除:超过部分，不得扣除。

5.商业保险费

（1）特殊工种从业人员:

为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费可以扣除。

（2）其他人员:

除上述以外，为业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。

6.财产保险

按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

7.借款利息支出

（1）向金融机构借款利息可全额扣除，比如向银行的借款利息支出。

（2）向非金融机构的借款利息支出（比如向个人、企业的借款利息支出），需要参考同期同类贷款利率，超过部分不能扣除。

8.工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出

（1）职工部分

①在工资、薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除;

②其中职工教育经费超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（2）业主老板本人

以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别按2%、14%、2.5%的标准据实扣除。

9.业务招待费

（1）按照实际发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；

（2）业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。

10.广告费和业务宣传费

（1）不超过当年销售(营业)收入15%的部分据实扣除。

（2）超过部分:准予在以后纳税年度结转扣除

11.捐赠支出

（1）通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于规定的公益事业的捐赠；

（2）不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。

（3）直接对受益人的捐赠:不得扣除。

12.开办费

（1）自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费；（2）可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。

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二、哪些支出不能扣除1.个人所得税税款

2.税收滞纳金’

3.罚金、罚款和被没收财物的损失

4.不符合扣除规定的捐赠支出

5.赞助支出

6.用于个人和家庭的支出

7.与取得生产经营收入无关的其他支出

8.国家税务总局规定不准扣除的支出

三、允许扣除的个人费用及其他扣除1.减除费用6万元

2.符合条件的基本养老保险、基本医疗保险失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除

3.符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除

4.符合条件的商业健康保险、税延养老保险等其他扣除

其中:个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

5.准予扣除的个人捐赠支出

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四、其他同时取得综合所得和经营所得的纳税可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

政策依据：

《个体工商户个人所得税计税办法》

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